Как вести учет в садоводческих и огороднических товариществах с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вести учет в садоводческих и огороднических товариществах с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде

2. Системы ведения налогового учета в СНТ

3. Бухгалтерский учет в СНТ

4. Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

5. Инструкция по применению специальных налоговых режимов в 2021 году

6. Как учитывать членские и целевые взносы в СНТ

7. Какие налоги платит СНТ в 2021 году: объекты налогообложения

8. Земельный налог в ДНП И ДНТ

9. Выбор системы налогообложения и особенности УСН

10. Налогообложение садоводческих товариществ

11. Какие налоги платит снт на усн

Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде

По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.

Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.

Организовать сдачу отчетности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:

О том, как получить усиленную квалифицированную подпись, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям.

Также с целью облегчения своей работы членам и правлению СНТ регионов следует присмотреться к онлайн-проекту «Цифровые СНТ Подмосковья», запущенному в марте 2021 г. Проект позволяет проводить в онлайн-режиме собрания членов СНТ, задавать вопросы специалистам различных ведомств, быть в курсе изменений законодательства и т.д.

Цифровизация позволяет руководству СНТ узнать, какую отчетность надо сдать («цифровое СНТ»). Это распространяется и на бухгалтерские отчеты для налоговой – «цифровое СНТ» позволяет быть в курсе последних изменений в том числе в налоговом законодательстве касательно налогообложения СНТ.

Реализовать такой проект можно на основе программных продуктов, рынок которых начал успешно развиваться. Ряд IT компаний предлагает услуги по цифровизации СНТ, зачастую в пакет услуг входит также бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Небольшая абонентская плата избавит СНТ от многих хлопот по организации общих собраний, что особенно актуально в период ограничений. Онлайн можно будет проводить не только собрания, но и проводить различные опросы, голосования, вести реестр членов СНТ и своевременно его актуализировать.

Возможно настроить внесение показаний приборов учета онлайн, автоматизацию напоминаний о приближении сроков уплаты взносов. Также доступны шаблоны типовых документов, которые требуются для ведения «бумажной» работы по СНТ.

Пример учетной политики для СНТ в целях налогообложения подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к нужному вам документу.

Системы ведения налогового учета в СНТ

Товарищество может платить налоги по одному из следующих режимов налогообложения:

Основная система (ОСНО) для организаций, включая СНТ, представляет совокупность нескольких налогов. В их числе налог на прибыль (20%), на добавленную стоимость (до 20%) и на имущество организаций (устанавливается регионом). В случае с садоводческим товариществом, как правило, налог на прибыль и НДС не уплачиваются. Это связано с тем, что СНТ чаще всего не имеет доходов. По закону членские взносы и плата за потребленное электричество от членов СНТ как доход не учитываются (принцип охватывает и ТСН, так как эти организации не преследуют цели извлечения прибыли).
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет организации не платить вышеперечисленные налоги. Вместо этого, налоговый сбор устанавливается по единой ставке 6% и исчисляется от полученной выручки.

Бухгалтерский учет в СНТ

Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества. Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным. Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.

Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

Вопрос №1. Если собственник садового участка уплачивает налог на имущество, является ли это достаточным платежом или же существуют и иные выплаты?

Поскольку участок находится на территории СНТ, собственник может вступить в СНТ с той целью, чтобы оплачивать различные услуги сторонних организаций. К примеру, это может быть вывоз мусора и уборка территории, предоставление электроэнергии, воды, отопления. Такие услуги, как правило, оплачивает СНТ самостоятельно за каждого собственника садового участка, но вот деньги на осуществление подобного мероприятия поступают в бюджет СНТ как членские взносы участников СНТ. Именно эти взносы будут для вас обязательными после вступления в СНТ, поскольку товариществу необходимо оплачивать услуги сторонних организаций.

Вопрос №2. Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него?

Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком. При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги. Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения.

Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ?

Нет, такого права он не имеет. В члены правления СНТ могут выдвигаться только те физические лица, которые являются собственниками садоводческого участка и членами СНТ.

Вопрос №4. Нужно ли собственнику садового участка платить водный налог в государственный бюджет, если на территории имеется скважина для добычи воды в сельскохозяйственных целях?

Данная обязанность существовала ранее — до принятия и официального опубликования гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ. До этого момента все собственники обязаны были уплачивать водный налог в бюджет государства, а в настоящее время такая обязанность отменена — еще с 1 января 2005 года. Таким образом, каждый собственник может использовать скважину и при этом не переживать, что за данное мероприятие налоговые органы потребуют вносить плату или установят штрафные санкции.

Вопрос №5. Могу ли я прописаться на своем садоводческом участке в СНТ, если являюсь собственником?

Да, вы можете прописаться на садовом участке. Ранее такая процедура была запрещена, но на данный момент любой собственник имеет право оформить регистрацию на своем садоводческом участке. Однако необходимо помнить, что для этого должно быть соблюдено обязательное условие: здание на участке должно быть признано жилым объектом, приемлемым для проживания в нем людей. Иными словами, строение должно обладать прочной конструкцией, оснащенной всеми коммуникациями, и в нем можно проживать в течение не менее одного года, то есть на протяжении всех годовых сезонов.

Перечень отчетности, которую нужно сдавать СНТ в 2022 г., зависит от применяемого режима налогообложения и от наличия объектов обложения. Следует учесть, что в 2022 г. обновлены формы некоторых видов отчетов, а некоторые декларации и отчеты — упразднены. Во избежание разногласий с ИФНС отчетность предпочтительно сдавать в электронной форме, годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС – обязательно электронно.

Подробнее об упрощенном режиме налогообложения можно узнать в нашей рубрике «УСН».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В СНТ «Рассвет» установлены ежемесячные членские взносы в размере 100 руб. за сотку. Кроме того, в марте 2021 года общее собрание решило собрать с каждого участника по 1000 рублей целевых взносов на ремонт ограды.

Иванов А.В. владеет участком площадью 6 соток. Он в марте заплатил членские взносы (600 руб.) и половину целевого взноса (500 руб.). Проводки по расчетам с Ивановым в марте будут следующими:

ДТ 76 — КТ 86.1 (600 руб.) — начислены членские взносы

ДТ 76 — КТ 86.2 (1000 руб.) — начислены целевые взносы

ДТ 51 — КТ 76 (600 руб.) — уплачены членские взносы

ДТ 51 — КТ 76 (500 руб.) — частично уплачены целевые взносы

Дебетовое сальдо по счету 76 в сумме 500 руб. на 31.03.2021 показывает текущую задолженность Иванова перед СНТ по взносам.

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
- I квартал — 55 млн рублей;
- полугодие — 120 млн рублей;
- 9 месяцев — 160 млн рублей;
- 2021 год — 210 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.
- Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
- Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.
Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.
- Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.
Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Инструкция по применению специальных налоговых режимов в 2021 году

Согласно законодательству РФ налоговая ставка на имущество для юридического лица составляет 2,2 %.

Имущество участников садового товарищества также является объектом налогообложения. Процентная ставка устанавливается на региональном уровне.

Следует отметить, что налогом не облагаются постройки, площадью менее пятидесяти квадратных метров.

На территории СНТ помимо участков членов сообщества располагаются объекты общего пользования, например дороги или детские площадки. Такие земельные участки выступают в качестве налогообложения. Данный вид налога является региональным. Процент варьирует от 0,1 до 0,5 %.

Следует отметить, что согласно последней редакции ФЗ-217, коллективная собственность может быть переоформлена на долевую. Тогда каждый участник товарищества будет оплачивать налог на земельный участок общего пользования. Сумма будет зависеть от величины доли участника.

Все работники садового товарищества платят НДФЛ. Как известно, процентная ставка этого налога составляет 13 % от зарплаты.

Некоторые категории граждан, например пенсионеры, могут снизить процентную ставку налога или уменьшить стоимость объекта налогообложения. Для этого необходимо предоставить в налоговую службу заявление и прикрепить к нему пакет необходимых документов.

Пенсионеры имеют право не выплачивать налог в случае, если площадь земельного участка не превышает шести соток. Если площадь участка больше, граждане, относящиеся к этой льготной категории, оплачивают налог на ту часть земли, которая выходит за пределы установленных норм.

С полным списком категорий граждан, на которые распространяются подобные льготы, можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ.

Каждое СНТ устанавливает не только правила уплаты, но и оптимальные сроки. Так, общие собрания, как правило, назначают на майские выходные, что совпадает с открытием дачного сезона. На собрании принимается решение о размере членских взносов. Правление отчитывается за те платежи, что были израсходованы в прошлом году (в том числе и собранные на непредвиденные расходы) и устанавливает новый платеж. Сроки оплаты прописаны в Уставе. Если коммунальные платежи обычно собирают раз в месяц или раз в квартал, то оплату «допников» на прочие нужды, чаще устанавливают к оплате разово, на сентябрь-октябрь, к закрытию дачного сезона.

Как учитывать членские и целевые взносы в СНТ

Особенность СНТ заключается в том, что доходы организации состоят в основном из членских и целевых взносов членов товарищества (ст. 14 закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ).

Членские взносы садоводы выплачивают регулярно, в порядке, определенном общим собранием СНТ, как правило — ежемесячно или ежеквартально.

Решение о сборе целевых взносов также принимает общее собрание. Они могут быть направлены на приобретение имущества, проведение кадастровых работ или другие утвержденные собранием мероприятия.

СНТ может принимать взносы только на расчетный счет. Использовать кассовый аппарат при этом не нужно, так как расчетов за товары или услуги не происходит (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65041).

Для удобства к счету 86 лучше открыть два субсчета: 86.1 «Членские взносы» и 86.2 «Целевые взносы». Чтобы можно было видеть состояние расчетов с каждым членом товарищества, лучше учитывать зачисления не в корреспонденции с 51 счетом напрямую, а с использованием счета 76.

Какие налоги платит СНТ в 2021 году: объекты налогообложения

В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

В 2020 году предельный размер доходов, при превышении которого организация (индивидуальный предприниматель) утрачивает право на применение УСНО, равен 150 млн руб.

С 2021 года к утрате права на применение «упрощенки» приведет доход, превысивший 200 млн руб. Но это не означает, что, как в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ, можно получить доход в 200 млн руб. и облагать его, например, по ставке 6 % (объект «доходы»). Одновременно законодатель ввел отдельный порядок налогообложения доходов, превышающих 150 млн руб. (об этом далее).

Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб., и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.

Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ[2]).

Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Законами субъектов РФ, как и сегодня, могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При этом если «упрощенец» получил доходы более 150 млн руб., но не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то применяется налоговая ставка в размере 8 % в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 % для этого налогового периода.

Поясним сказанное на примере (страховые взносы не учитываем).

Пример 1.

Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы», за девять месяцев 2021 года получила доход 120 млн руб. По итогам 2021 года доход составил 180 млн руб. Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 7,2 млн руб. (120 млн руб. х 6 %).

За налоговый период 2021 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Законами субъектов РФ также могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При этом налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 % в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 % для данного налогового периода.

Пример 2.

Организация, применяющая объект налогообложения «доходы минус расходы», за девять месяцев 2021 года получила:

доходы – 120 млн руб.;
расходы – 50 млн руб.

По итогам 2021 года были получены следующие результаты:

доходы – 180 млн руб.;
расходы – 60 млн руб.

Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 10,5 млн руб. ((120 — 50) млн руб. х 15 %).

За налоговый период 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 20,5 млн руб. (10,5 млн руб. + ((180 — 60) — (120 — 50)) млн руб. х 20 %).

Пункт 2 ст. 346.18 НК РФ дополнен нормой, которой установлено, что если по итогам отчетного (налогового) периода сумма расходов превышает сумму доходов, то применительно к этому отчетному (налоговому) периоду налоговая база принимается равной нулю. Данная поправка касается только «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы».

Кардинально нового в этом случае ничего нет: если расходы, учитываемые по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ, превышают полученные доходы, то уплачивается только минимальный налог в порядке, установленном п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Так как садовое товарищество проходит обязательную регистрацию в качестве юридического лица, сообщество является налогоплательщиком. В этой статье вы увидите, какие выплаты предусмотрены ФЗ №-217 в новой редакции.

В качестве объектов налогообложения юридического лица выступают:

Земли общего пользования.
Участки СНТ, покупка которых оплачена за счёт средств специального фонда.
Приватизированные объекты недвижимости.
Заработные платы нанятых юридическим лицом сотрудников.
Объекты основных средств.

Участники сообщества также выступают в качестве налогоплательщиков и обязаны платить следующие налоги:

На земли, находящиеся в собственности участника и внесённые в ЕГРН.
На объекты строительства на территории приватизированного участка, площадью более пятидесяти квадратных метров.
Вносить выплаты за свою долю земель общего пользования.
Из заработной платы руководителя СНТ удерживаются отчисления в Пенсионный фонд России, фонды ОМС и ФСС.

СНТ оплачивает имущественный, земельный, водный налоги, НДФЛ и налог на земли общего пользования.

В случае если товарищество осуществляет покупку объектов недвижимости за счёт средств специального фонда, юридическое лицо обязано оплатить НДС, которое составляет от 10 до 20 процентов от покупки.

Оплата всех видов налога осуществляется из членских взносов.

Согласно законодательству РФ налоговая ставка на имущество для юридического лица составляет 2,2 %.

Следует отметить, что налогом не облагаются постройки, площадью менее пятидесяти квадратных метров.

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

годовой доход — не больше 200 млн рублей;
среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Земельный налог в ДНП И ДНТ

Согласно статье 4 закона №66-ФЗ допускалось несколько форм объединения граждан: некоммерческое партнёрство и товарищество, потребительский кооператив.

В этой статье чётко указано, кому принадлежит это имущество:

В товариществе земельный участок, который приобретён за счёт целевых взносов, принадлежит его членам. Если он был куплен за счёт специального фонда, его владельцем является юридическое лицо;
Недвижимый объект куплен на паевые взносы, принадлежит кооперативу;
Земельный участок общего пользования, приобретён в партнёрстве, оформляется в собственность этого партнёра. В этом случае налоги придётся оплачивать самому.

Статья 4 закона №217-ФЗ, допускается только одна форма объединения — товарищество, с оформлением долевой собственности. То есть все перечисленные объединения приравниваются к садовому или огородническому товариществу. Это правило действует с 1 января 2019 года.

Выбор системы налогообложения и особенности УСН

Между общей и упрощенной системами налогообложения садовые некоммерческие товарищества чаще всего выбирают второй вариант. В этом случае организация освобождена от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Как и при ОСНО, так и при УСН товарищество сдает в региональное отделение налоговой инспекции ежемесячную, квартальную и годовую отчетность. Важно знать при этом, что для учета доходов и расходов по основной (некоммерческой) деятельности СНТ используется счет 86 «Целевое финансирование». Если товарищество осуществляет и коммерческую деятельность, доходы и расходы по ней с использованием счета 90 (как в стандартных схемах коммерческих предприятий. Смета доходов и расходов СНТ, утверждаемая на общих собраниях, должна соответствовать отчету о целевом использовании средств, который направляется в налоговую инспекцию.

C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.

Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.

Платить нужно только за капитальные строения.

Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.

Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.

СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.

При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.

Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

Налогообложение садоводческих товариществ

Секретарь правления ведет картотеку членов СНТ и собственников, которые проживают на территории товарищества, не являясь его членами – домашний адрес, телефон, данные о документах на землю, состав семьи. По письменному заявлению председателя о добровольном сложении своих обязанностей.

За регулярный отказ проводить заседания правления, если его члены настаивали на этом письменно. Если председатель не является на работу без уважительной причины более 10 дней, причем этот факт подтвержден актами о его отсутствии в приемные часы и на заседаниях правления, административно-распорядительная деятельность председателя по работникам СНТ в этот период также не проводилась. Могут уволить председателя и за деятельность, которая нанесла финансовый ущерб организации

Оплачивать взносы наличными со следующего года будет нельзя.

Каждому владельцу земли выдадут квитанцию, ее можно отксерокопировать и заполнять лишь раздел с суммой членских или целевых взносов с указанием периода оплаты. Банк за платежи будет взимать комиссию.До конца декабря также нужно определиться с новым составом правления и ревизионной комиссии.

Председателя СНТ, членов правления и комиссии будут избирать на пять лет, а не на два года, как сейчас. Установлена предельная численность членов правления — не менее трех человек, но не более пяти процентов от числа членов товарищества. Как поясняет председатель Союза дачников Подмосковья Никита Чаплин, большой штат правления трудноуправляемый.

К тому же чем больше управленцев, тем выше членские взносы на них.Дачников переводят на безналичный расчет.

С 1 января меняются нормы о членских взносах в СНТ. 5. в законе 217 говорится, что:

Членские взносы могут быть использованы исключительно на расходы, связанные:

7) с выплатой заработной платы лицам, с которыми товариществом заключены трудовые договоры;

А если с председателем СНТ трудового договора нет (он же не обязателен) — что делать? Откуда брать деньги на его оплату?

Во-вторых, дачников переводят на безналичные расчеты. С нового года все взносы придется уплачивать через банк. Поэтому важно определиться с кредитной организацией, через которую будут идти безналичные платежи. Все расчеты СНТ с физическими лицами будут осуществляться только через расчетный счет. Участники общего собрания садоводов выбирают банк простым большинством голосов. Вместе с тем они должны назначить лицо, уполномоченное открыть счет и действовать в отношениях с банком от имени товарищества.

Полный переход СНТ на безналичные расчеты призван повысить прозрачность их финансовой деятельности. Такое мнение высказала член Ассоциации юристов РФ Яна Григоренко. К расчетам относятся все платежи и взносы, которые должны уплачивать собственники дачных участков.

Многие садоводства уже имеют расчетные счета. В любом подобном случае оформлять новый счет не потребуется. Нужно будет просто сообщить его реквизиты всем членам товарищества.

Уплата взносов наличными со следующего года будет запрещена. Каждый владелец участка получит квитанцию, в которой достаточно будет заполнить раздел с суммой взноса и указать период оплаты. За платежи банковские организации станут взимать комиссию.

Какие налоги платит снт на усн

С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

Это важно знать: Как оформить в собственность документы на дачный участок в Москве

распоряжаться имуществом коллективного пользования;

обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;

решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;

защищать интересы садоводов.

Важно

: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

выбрать главного путем голосования;

выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.

Сегодня в личном пользовании граждан находится огромное количество земельных наделов в Тульской, Калужской и Московской области. Практически никто не задавался вопросом: нужно ли межевание земель общего пользования СНТ? Но далеко не на все из них у владельцев имеются документы, соответствующие современному законодательству. Это не является нарушением, но может серьезно усложнить или сделать невозможным проведение имущественных сделок с недвижимостью. Чтобы иметь право распоряжаться своей землей, необходимо оформить на нее кадастровый паспорт. Это требование распространяется на все виды местности, в том числе и на ту, которая является владением садоводческих некоммерческих товариществ. Процесс межевания земель общего пользования СНТ практически ничем не отличается от аналогичной процедуры, которая проводится с дачами, участками полей и на других территориях.

Иначе этим вопросом придется озаботиться вам, а процедура межевания на сегодняшний день ощутимо бьет по карману. Обязано ли СНТ проводить межевание земель общего пользования? Председатель садоводства может инициировать разграничение частей земли, что называется, общего пользования.

Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.