ФНС: применение УПД при экспорте в страны ЕАЭС правомерно
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС: применение УПД при экспорте в страны ЕАЭС правомерно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров:
Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:
- При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
- Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
- Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель;
Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Беларусь из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.
О чем важно помнить при заключении договора
При заключении договора на экспорт товаров из России в Белоруссию, нужно учитывать следующие важные нюансы:
- Заявление о поставке компания получает от белорусского контрагента. При заключении контракта следует предусмотреть пункты о цене договора, сумме налогов. Также важно отметить, что поставщику необходимо предоставить заверенный экземпляр заявления, в котором отражается факт уплаты налогов. Если это условие не соблюдается, необходимо зафиксировать в контракте, что поставщику выплачивается 18% от стоимости контракта. Также контрагент обязан оплатить возможные административные взыскания.
- Заявление о поставке оформляется на месте доставки, документ должен иметь отметку налоговой службы РБ. Продавцу можно отправить выписку из базы данных ФНС, в которой есть информация об уплаченных налогах стран Таможенного Союза.
- При заключении контракта с контрагентом необходимо убедиться, что покупатель является резидентом Белоруссии. Если компанию продает партию российской компании, которая просто находится на территории соседней страны, то право на нулевую ставку отменяется.
- Экспортер обязан подать в таможенную службу статистическую форму, которая заполняется в личном кабинете ФТС. Процедуру также может выполнить логистическая компания. Форма должна быть заверена электронной цифровой подписью. Если вовремя не выполнить данное обязательство, то поставщик вынужден будет заплатить штраф в размере 3-5 тысяч. Срок подачи формы статистического декларирования составляет 10 дней после окончания месяца после отгрузки.
Учет всех нюансов позволит обезопасить собственный бизнес. Вывоз товара в Белоруссию связан с необходимостью заполнения множества бумаг, оформления экспертной сделки. Если вам потребуется профессиональная помощь при организации экспорта в РБ, обращайтесь к опытным специалистам таможенного брокера «Консалт Групп».
Документы для поставки товаров
Документальное оформление сделки внутри Евразийского экономического союза имеет свою специфику. На текущий момент комплект документов для поставки товаров в Республику Беларусь следующий.
Документы от продавца:
- внешнеторговый контракт
- спецификация
- счёт
- международная транспортная накладная
- документы о соответствии требованиям тех. регламентов
- товарная накладная ТОРГ-12 со счет-фактурой / универсальный передаточный акт
Документы от покупателя:
- заявление(я) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа своей страны
В зависимости от отдельных требований покупателя или специфики товаров могут оформляться и иные товаросопроводительные документы.
Что такое возврат НДС при экспорте в 2018 году
НДС при ввозе товаров в РБ из России уплачивается в Белоруссии (кроме случаев, когда товар вывозится с территории РФ в РБ с целью переработки здесь с последующим вывозом продуктов переработки обратно в Россию, и когда товары не подлежат налогообложению). НДС при ввозе товаров из России в Беларусь уплачивается в общеустановленном порядке налогообложения, однако есть специфика, накладываемая отсутствием таможенного контроля между двумя государствами.
Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из России в Беларусь устанавливается Соглашением Правительств РБ и РФ о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров. Обратите внимание: это Соглашение не действует при ввозе на территорию Белоруссии товаров из третьих стран, таких как Китай, Германия, Грузии и др. Устанавливаемый Соглашением порядок распространяется только на следующие группы товаров:
- полностью произведенные на территории РФ;
- подвергшиеся на территории России переработке с использованием иностранного сырья, материалов и комплектующих и поменявших в связи с такой переработкой свою принадлежность (страну происхождения) по классификации Гармонизированной системы описания и кодирования товаров хотя бы по одному из 4-х первых знаков;
- произведенных в России с использованием иностранных материалов, комплектующих, сырья, если их совокупная стоимость не превышает фиксированной доли экспортной цены реализуемых товаров.
Что нужно знать экспортеру товаров в Белоруссию: НПА и ставка НДС
Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:
- П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
- Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.
Кто не является плательщиком НДС
Кто не является плательщиками НДС, представим в виде таблицы: (нажмите для раскрытия)
| Физическое лицо | Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя |
| Предприятия и индивидуальные предприниматели | Данные лица находятся на упрощенной системе налогообложения согласно гл. 26.3 НК РФ; По определенным видам деятельности они перешли на ЕНВД согласно гл.26.3 НК РФ; Находятся на системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) согласно гл. 26.1 НК РФ. |
| Индивидуальные предприниматели | Находятся на патентной системе налогообложения |
Постановление № 891 даёт участникам ВЭД два послабления по срокам.
Плюс два рабочих дня на представление отчёта. Статформы подаются в таможню ежемесячно. Раньше на это было установлено 8 рабочих дней по истечении месяца, когда отгружен или получен товар. Теперь — 10 рабочих дней.
Плюс 10 дней на исправление ошибок. Раньше если инспектор ФТС обнаруживал ошибки в статформе, это в любом случае оборачивалось для компании штрафом. Теперь у компании есть 10 дней, чтобы взамен некорректных сведений представить верные. Срок отсчитывается со дня, когда инспектор пришлёт в личный кабинет сообщение о выявленной ошибке. Если компания отправит правильные сведения в срок, к ответственности её не привлекут.
Чек-лист: как импортировать товары из Белоруссии
- Заключить договор с поставщиком. Прописать предельную сумму и валюту договора, сроки расчётов. Проверить соразмерность неустойки.
- Получить товар и уплатить НДС. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учёту.
- Представить документы в налоговую инспекцию. Декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товара, выписку из банка, транспортные и сопроводительные документы, счёт-фактуру на отгрузку товара, договор купли-продажи.
- Получить вычет по НДС. В течение трёх лет после принятия товара к учёту.
Импорт продуктов на территорию Республики Беларусь из России
ИМПОРТ ТОВАРА (от лат. importo — ввозить) — ввоз товара на таможенную территорию Республики Беларусь для использования на территории Республики Беларусь и реализация этого товара на территории Республики Беларусь (статья 1 Закона Республики Беларусь от 25.11.2004 N 347-З «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»).
Импортёр — сторона, покупающая товары за рубежом, и ввозящая их в страну для использования и потребления.
Что нужно знать импортеру при покупке товаров из России, и ввозе их в Республику Беларусь?
Как белорусскому импортеру правильно оформить ввоз продуктов, растительного подсолнечного масла, в Республику Беларусь?
Необходимые документы, уплата налогов и другие важные действия описаны ниже, в пошаговом алгоритме по импорту из стран ЕАЭС.
Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь
На основании статьи 143 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДС являются следующие лица:
- Юридические лица – это могут быть как российские, так и иностранные компании;
- Индивидуальные предприниматели;
- Лица, которые перемещают товар через таможенную границу.
Всех налогоплательщиков НДМ можно разделить на две группы:
1 группа – налогоплательщики внутри страны, те которые уплачивают налог за реализацию товара, работ или услуг на территории РФ;
2 группа – налогоплательщики, которые уплачивают НДС при ввозе товара на таможенной границе.
Налогоплательщиков ввозного товара намного больше, чем налогоплательщиков внутри страны. Так как не все налогоплательщики внутри страны уплачиваю этот налог в силу из-за того что не все налогоплательщики находятся на общей системе налогообложения. А при ввозе товара из-за границы налогоплательщик обязан уплатить налог, поэтому все его уплачивают.
Согласно законодательства Российской Федерации при отправке товара на экспорт применяется ставка НДС 0%. Что необходимо делать для того что бы получить данную ставку при экспорте:
- При вывозе товара необходимо соблюдать таможенно экспортную процедуру;
- Вывозить товар при условии, что он будет перемещен в особую экономическую зону;
- Осуществление международных перевозок.
Под таможенной процедурой следует понимать – при вывозе товара за пределы страны необходимо уплатить таможенную пошлину, соблюдать все правила перемещения, а именно не вывозить запрещенные товары за пределы РФ, предоставление документов и сертификатов на вывозимый товар, которые содержать информацию о происхождении товара, который идет на экспорт.
Товары, перемещаемые в СЭЗ, разрешается складировать, хранить, отдавать в переработку на производство, отправлять в ремонт, осуществлять прочие действия по погрузке/разгрузке для дальнейшей транспортировки в пункт назначения.
Белоруссия входит в состав Таможенного союза (ТС) и подчиняется правилам таможенного союза как и все остальные участники ТС.
При отправки товара в Беларусь, необходимо в ИФНС предоставить требуемый пакет документов, до окончания 180 дней от даты отгрузки товара покупателю.
Документы, которые подтверждают факт поведения сделки по экспорту:
- Контакт на поставку товара;
- Товарно-транспортные накладные;
- Накладные на отгрузку товара, УПД, счет-фактура;
- Заявление на ввоз товара и уплата НДС;
- Декларация по экспортной сделке.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо предоставлять в налоговую инспекцию в том квартале, когда была предоставлены документы на подтверждение экспортной сделки для применения нулей ставки по НДС.
Вопрос №1 Что собой представляет НДС?
Ответ: Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который взымается из каждой проданного или произведенного товара, работ, услуг. Иными словами можно сказать это налог на разницу между ценой продажи и ценой покупки товара, работ или услуг. Оплачивает этот налог конечный потребитель.
Экспорт товаров в Белоруссию: нулевая ставка НДС
Нулевая ставка по налогу на добавочную стоимость актуальна для всех товаров, которые вывозятся за пределами страны. Она действует только при подтверждении вывоза и оплаты косвенных налогов на территории Белоруссии. Очень важно собрать всю необходимую документацию:
- Декларация по НДС;
- Договор по поставке продукции;
- Выписка из банка о поступлении средств на счет;
- Транспортная документация (копии);
- Один из трех экземпляров заявления о ввозе (где отмечено, что НДС был оплачен покупателем).
Отметка делается белорусской налоговой инспекцией. Она базовый документ, который позволяет возместить НДС. Пакет документов должен быть собран в течение 6 месяцев и отправлен в налоговую службу РФ.
Сроки поставки документации можно сократить, если обратиться за помощью к профессионалам. «Тат-Экспорт» оказывает специализированную помощь при сборе документов и выполнении поставки в Белоруссию. По окончанию этого процесса, налоговая служба выполняет камеральную проверку. Она проводится в течение 90 календарных дней после подачи декларации.
Мы специалисты с опытом в области внешнеторговых операций. Наша работа — помочь клиентам выполнить процедуры экспорта максимально выгодно для своей организации. Поможем в таких случаях, как возмещение НДС при экспорте в Белоруссию, и гарантируем положительный результат нашего сотрудничества.
Экспорт товаров в Беларусь из России делается по проверенной схеме. Деятельность прозрачна и включает несколько этапов:
- Вы отправляете нам счет на товар с налогом на добавленную стоимость;
- Мы отправляем его компании покупателю из Белоруссии,
- Идет процесс согласования цены;
- Заключаем договор с компанией из РФ и контракт с белорусской организацией;
- Покупатель переводит нам деньги за товар;
- Мы пересылаем полученные средства на Ваш счет;
- Загружаем и отправляем товар в страну назначения прямо с вашего склада;
- Проведение процесса обмена документацией (оригиналы).
«Тат-Экспорт» поможет с процедурой экспорта и доставит груз в Белоруссию в целости и сохранности. Мы работаем оперативно и гарантируем положительный результат деятельности.
Наши преимущества:
- Богатый опыт работы и высокая квалификация сотрудников
- Комплексные услуги по выгодным ценам;
- Индивидуальный подход и гарантии;
- Интересы клиента превыше всего;
- Использование проверенных схем ведения деятельности.
Пока мы занимаемся вашими делами, и выполняем доставку грузов в Белоруссию, вы можете заниматься базовой деятельностью и не отвлекаться на оформление транспортировки товаров через границу. Это эффективный способ осуществлять внешнеторговую деятельность, и избежать проверки со стороны таможенных и налоговых служб.
Белоруссия формирует Таможенный союз вместе с Арменией, Киргизией и Россией. Совершение сделок в его рамках руководствуется целым перечнем правил. В процессе соблюдаются четкие предписания законодательства:
- НК РФ;
- 150-ФЗ от 30 мая 2021;
- Договор Евразийского союза.
Отсутствие таможенного контроля упрощает процедуру экспорта, но есть множество нюансов законодательства, без которых нельзя ее проводить. Оформление документов и соблюдение предписаний нормативных актов обязательное требование. Обращаясь к нам, вы получаете квалифицированную помощь, и можете не вникать во все тонкости. Мы гарантируем оперативное решение любых вопросов.
Экспортер получает право на вычет только после предоставления документации. В этих целях нужно поторопиться с их сбором и убедиться в том, что все сделали правильно с первого раза.
Мы приходим на помощь, когда клиент хочет отказаться частично или полностью от самостоятельного оформления экспорта в рамках ТС.
Оформление экспорта в Белоруссию требует подготовку расширенного пакета документов:
- Паспорт сделки;
- Внешнеэкономический контракт (копия);
- Сопроводительные документы (накладные ТОРГ-12, счет-фактура, товарно-транспортная накладная);
- Заявления об уплате косвенных налогов (от импортера);
- Статистическая форма.
Последний документ сдается в налоговую инспекцию до 10-го числа следующего месяца. Вам кажется, что это сложно и не знаете, как поступить в конкретной ситуации? Обращайтесь к нам! У нас есть опыт в области ведения внешнеэкономических сделок, и мы действительно можем помочь. Упростим процесс экспорта и гарантируем результат!
Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.
Как оформить экспорт товаров в Казахстан
Среди государств, участвующих в Евразийском Экономическом Союзе установлены единые требования относительно документов для экспорта товаров. Казахстан в данном случае не является исключением.
Чтобы осуществить экспорт товаров в Казахстан, потребуются следующие документы:
- Договор, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.
- Заявление об экспорте товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.
- Транспортная документация. Тут возможны варианты: транспортная накладная или УПД, которые должны быть подписаны водителем, а также должен стоять номер машины, которая перевозила продукцию на территорию Казахстана. Следует учесть, что далеко не все организации, которые осуществляют перевозку, способны правильно оформить бумаги. Это приводит к проблемам при экспорте товаров в Казахстан.
- Прочая документация, которая требуется по закону. Например, если сумма по договору более пятидесяти тысяч долларов, необходимо наличие паспорта сделки.
НДС за экспорт товаров на территорию Казахстана возвращается после того, как в налоговую инспекцию подается декларация. Но это далеко не единственное условие. Например, если документы оформлены не вовремя либо если НДС за экспорт товаров в Казахстан, который должен был оплатить поставщик, не оплачен, на возврат НДС рассчитывать не стоит.
Бухгалтерские услуги в Минске
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.
Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.
Экспорт в Белоруссию / Поставка в Белоруссию / Экспорт из России в Белоруссию без НДС
| ОТЗЫВЫ О КОМПАНИИ «Благодарственное письмо президента Республики Казахстан Назарбаева Н.А., адресованное генеральному директору ООО «ИФК «Титан» Ахтямову М.К. за вклад в развитие и укрепление экономических отношений между РК и РФ.» Нурсултан Назарбаев Посмотреть все отзывы… |
Похожие записи: |