Патент. Кто может работать без онлайн-кассы с 1 января 2021 г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент. Кто может работать без онлайн-кассы с 1 января 2021 г». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что говорится в законодательстве

2. Кто имеет льготы в текущем году

3. Патентная система: как уплачивается налог?

4. Как работать без онлайн-кассы при ПСН?

5. Подведем итоги: нужно ли ИП на ПСН применять онлайн-кассу?

7. Нужен ли кассовый аппарат на патенте в 2021 году

8. Отсрочка по кассам до 2021 года

9. Как правильно работать без ККТ

10. Два закона — две нормы

11. Чем патентная система отличается от ЕНВД

12. Закон города Москвы о патентной системе налогообложения на 2022

13. Кто освобожден от онлайн-касс

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Что говорится в законодательстве

Есть 2 принципиальных изменения:

ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.

Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.

Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.

Туда вошли:

торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
реализация продукции на ярмарках;
продажа некоторых разновидностей товаров.

Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.

Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.

Нюансы законодательства:

В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.

Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.

Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.

Кто имеет льготы в текущем году

Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.

Кто получил отсрочку	Наличие работников	До какого момента послабление
Предлагающие от собственного производства	Нет	До 01.07.2021
Услуги от себя
Собственноручные работы

На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.

Патентная система: как уплачивается налог?

Патентная система привлекательна для многих предпринимателей за счет упрощенной процедуры ведения учета и сдачи отчетности. При ней не нужно заполнять декларацию. Расчет и оплата по налогам проходят при оформлении патента, который и дает право на ведение коммерческой деятельности.

Еще одно существенное преимущество патента заключается в ограниченном сроке выдачи. Вы можете оформить его на срок от 1 до 12 месяцев и закрыть деятельность по истечении этого срока, если она не приносит прибыли. Можно купить несколько патентов в разных регионах.

Обратите внимание! Список подходящих для патентной системы налогообложения видов деятельности описан в 346.43 НК РФ. Местные представительства власти могут расширять его для своего региона.

Как работать без онлайн-кассы при ПСН?

Если вам по закону не нужно устанавливать онлайн-кассу (или бизнес расположен в труднодоступной местности с ограниченной связью), выдавать фискальный документ покупателям и контрагентам все равно нужно. Аналогом чека выступает бланк строгой отчетности. Это документ, включающий в себя реквизиты компании, порядковый номер, название услуги, итоговую сумму к оплате, систему налогообложения, Ф. И. О. ответственного кассира и другие данные, включая точное время, дату и место проведения расчета.

Бланк строгой отчетности вместо фискального чека могут использовать индивидуальные предприниматели на ПСН, которые освобождены от покупки онлайн-кассы. Например, бизнес по изготовлению и ремонту текстильных изделий, прачечные, ремонт мебельной фурнитуры и т. д. Все те направления бизнеса, которые не включены в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Подведем итоги: нужно ли ИП на ПСН применять онлайн-кассу?

ПСН — очень удобная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Она позволяет свести к минимуму бюрократические действия, освобождает от заполнения деклараций. Налог при ПСН уплачивается одновременно с покупкой патента.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе должны были перейти на современную ККТ еще в 2018 или 2019 году. Это зависит от сферы и наличия трудовых договоров. Некоторые ИП на патенте получили отсрочку до 2021 года.

Крайне не рекомендуется менять форму сотрудничества с работниками, чтобы отсрочить или отменить внедрение онлайн-кассы для ИП на патенте. Инспекторы мониторят это. Такие действия расцениваются в качестве нарушения налогового и трудового законодательства, приводят к штрафным санкциям со стороны контролирующих органов.

Если по закону вам не нужно применять онлайн-кассу, документально оформлять расчет с покупателями все равно следует. Расчет производится посредством бланка строгой отчетности, который содержит практически все реквизиты стандартного фискального чека. В него не включаются только специфические поля. Например, номер ФН или QR-код.

Предприниматели, установившие ККТ до 1 июля 2019 года, могли сэкономить до 18 000 рублей на покупке и установке онлайн-кассы. Сейчас эта опция доступна исключительно компаниям, которые задействованы в сфере пассажирских перевозок.

Теперь вы знаете, нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте. Оставляйте комментарии и следите за обновлениями, чтобы узнавать актуальную информацию об изменениях в налоговом законодательстве.

Нужен ли кассовый аппарат на патенте в 2021 году

С июля 2020 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них имеются наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.

В 2021 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:

оказанием косметических или парикмахерских услуг;
ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
изготовлением металлоизделий;
ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
перевозками грузов или пассажиров;
оказанием ветеринарных услуг;
проведением спортивных тренировок;
ведением охотничьего хозяйства;
сдачей имущества напрокат;
спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Это правило распространяется на медицинскую и фармацевтическую деятельность, но для ее осуществления требуется лицензия.

Отсрочка по кассам до 2021 года

В соответствии с законом от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ, они могут воспользоваться отсрочкой еще на 2 года. Она распространяется на все налоговые режимы, но только на тех ИП, кто удовлетворяет таким условиям:

не нанимает работников по трудовым договорам;
оказывает услуги или продает товары собственного изготовления.

Такие ИП могут не ставить кассы до 1 июля 2021 года. Однако если предприниматель все же наймет сотрудника, ему следует в 30-дневный срок приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат.

Как правильно работать без ККТ

Все услуги, по которым можно получить патент, кроме перечисленных в подпункте 2.1 статьи закона 54-ФЗ, полностью освобождены от ККТ. Например, это пошив и ремонт одежды, текстиля и других изделий, химчистка, окраска обуви и одежды, услуги прачечных, изготовление ключей и галантерея, ремонт мебели, услуги в фотолаборатории, ремонт жилых помещений, в том числе сантехнические и электромонтажные работы, остекление лоджий, а также множество других.

Но в законе есть одно условие работы без ККТ на патенте — это выдача или направление покупателю документа, подтверждающего факт проведения расчета. Например, можно выписать товарный чек. В нем должны быть:

порядковый номер;
реквизиты;
дата, время и место проведения расчета;
наименование товаров и услуг;
операция (приход, расход, возврат прихода или возврат расхода);
цена;
фамилия, имя отчество ИП и его ИНН;
система налогообложения — ПСН;
сумма расчета и его форма (наличными средствами, безналом);
должность и ФИО работника, который провел расчет.

Если ИП утрачивает право на применение патента, то он обязан платить налог по общей системе налогообложения за период, в котором утрачено указанное право. При этом не уплачиваются пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам с общей системой налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент. А так же сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Если изначально ИП подавал заявление на применение УСН или другого спецрежима, то при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал с патентом. И в таком случае налог по спецрежиму также уменьшается на сумму, уплаченную по патенту.

Два закона — две нормы

Как быть? Получается, что на основании Федерального закона № 171-ФЗ, ИП на ПСН, реализующие алкогольную продукцию, обязаны применять онлайн-кассы с 31 марта 2017 года, а согласно Федеральному закону № 54-ФЗ — с 1 июля 2018 года. На этот вопрос отвечает пункт 13 Постановления ВАС РФ от 11.07.2014 № 47. В нем разъясняется, что нормы Федерального закона № 171-ФЗ устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем, являются специальными по отношению к положениям Федерального закона № 54-ФЗ.
То есть, необходимо руководствоваться пунктом 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ и применять с 31 марта 2017 года онлайн-кассы.

Чем патентная система отличается от ЕНВД

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

Отличия	ЕНВД	ПСН
Лимит по доходам	Нет ограничений	60 млн руб. в год
Учёт доходов	Не нужно вести	Нужно вести учёт в специальной Книге учёта доходов. Её не нужно никуда сдавать, но по запросу налоговой предоставить придётся. Вести учёт доходов нужно для того, чтобы налоговая в любой момент смогла проверить, соблюдаете ли вы лимиты
Декларация	Нужно сдавать каждый квартал	Декларация не предусмотрена
Число сотрудников	Не больше 100	Не больше 15

Закон города Москвы о патентной системе налогообложения на 2022

Настоящим Законом в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы вводится в действие патентная система налогообложения и устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы

Кто освобожден от онлайн-касс

Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.

Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;
В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).