Порядок возврата товара поставщику в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок возврата товара поставщику в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Как оформить покупателю возврат товара поставщику

Возврат товаров поставщику сопровождается возвратной накладной (например, по форме N ТОРГ-12 с отметкой: «Возврат товаров») или актом возврата товаров поставщику.

Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром.

Кроме этого покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата.

Если возврат товара поставщику производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении можно воспользоваться формой № М-2 (п. 2.1.4 Методических рекомендаций, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).

При этом покупателю выставлять счет-фактуру на возврат товаров не нужно.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Для действий по возврату товаров в программном обеспечении 1С версии 8.3 используются следующие проводки:

Дебет	Кредит	Наименование операции
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90.01 «Выручка»	Сторно реализации
90.02 «Выручка»	41 «Товары», 43 «Готовая продукция»	Сторно списания себестоимости
90.03 «Выручка»	19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»	Сторно НДС, начисленного при реализации
68.02 «НДС»	19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»	НДС, начисленный при реализации, принят к вычету

Документальное оформление возврата товара…

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Накладная оформляется по унифицированной форме ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) с указанием, например, текста «Накладная на возврат некачественного (некомплектного) товара». Кроме того, она должна содержать ссылку на реквизиты акта о признании товара некачественным. Это акт унифицированной формы № ТОРГ-2 или ТОРГ-3 (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132). Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары, а по форме № ТОРГ-3 — на импортные товары. Акты оформляются при первоначальной приемке товара покупателем и является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Прием возвращаемого розничным покупателем товара оформляется товарной накладной (форма № ТОРГ-12) в 2-х экземплярах. Один экземпляр прикладывается к товарному отчету, а другой — вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы за данный товар (п. 10.3 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга России от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Оформление возврата денежных средств зависит от того, возвращен ли товар в день покупки или позднее (т. е. после закрытия смены и снятия с контрольно-кассовой машины Z-отчета). Различия связаны с тем, что в первом случае деньги покупателя выдаются из операционной кассы, а во втором — из основной кассы.

Учет возврата у покупателя-упрощенца

Ситуация 1. Возвращаемые товары ранее были оплачены продавцу.

Если покупатель применяет «доходно-расходную» упрощенку, особых сложностей нет (Подпункты 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

• стоимость возвращенных продавцу товаров учитываем в расходах (Подпункт 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• включаем в расходы и «входной» НДС по этим товарам, ведь упрощенцы учитывают его как отдельный расход;
• расходы, сопутствующие такой обратной реализации, тоже можно учесть после их оплаты (Подпункт 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• полученные от поставщика деньги за возвращенные ему товары надо учесть в доходах.

Учет возвращенных товаров у продавца-упрощенца

Продавец-упрощенец, получив обратно свой товар, приходует его по стоимости, указанной в накладной от покупателя.

Если покупатель — плательщик НДС, в накладной будет выделена сумма этого налога. По правилам Налогового кодекса его надо учитывать как отдельный расход (но только в момент продажи покупных товаров) (Подпункты 8, 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 2.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н; Письмо Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03).

Чтобы в дальнейшем вы могли учесть в расходах стоимость вновь выкупленных товаров, нужно зафиксировать факт их оплаты. Если ранее покупатель перечислял вам деньги, то вы уже учли доход. А при возврате этих товаров вы перечисляете ту же сумму, которая и будет оплатой вновь выкупаемых товаров.

Но если покупатель с вами еще не рассчитался, получается, что свой долг он гасит поставкой вам товаров. Поэтому рекомендуем составить документ о зачете взаимных требований. На его основании вам нужно:

• независимо от выбранного объекта налогообложения включить в доходы стоимость ранее отгруженных товаров;
• учесть как оплаченные вновь выкупленные товары. Если вы применяете «доходно-расходную» упрощенку, то при дальнейшей продаже этих товаров вы сможете учесть их стоимость в своих расходах (Пункт 2 ст. 346.17 НК РФ).

Правовые акты и законы

Случаи подобного рода не могут регулироваться законом о защите потребителей. Исходя из преамбулы этого закона, покупатель является физическим лицом и приобретает товар для личных целей. С предпринимательской деятельностью это не связано, следовательно, ссылаться на этот закон при разборе спорных ситуаций между юридическими лицами нельзя.

Напротив, в соответствии со статьей 506 ГК РФ предприниматель-поставщик передает продукцию предпринимателю-покупателю для использования в сугубо предпринимательской сфере деятельности или с любой другой, не связанной с личной эксплуатацией, целью.

Отсюда следует, что ключевой правовой акт, регулирующий взаимоотношения между юридическими лицами в подобных ситуациях – Гражданский Кодекс РФ. Но, первоочередным документом считается договор купли-продажи, в тех случаях, если он был заключен.

Порядок действий при обратной реализации товара поставщику

Процедура по приобретению продовольственной или промышленной продукции между продавцом и покупателем регламентируется положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 30).

Участниками заключается договор, по которому одна из сторон обязуется поставить определенное количество товара (услуг), а вторая сторона обязуется его оплатить. Неисполнение положений соглашения служит основанием для его расторжения и возврата товара, основания для которого законодательно определены.

Вопрос: Покупатель перепродает продавцу ранее приобретенный у него и принятый на учет товар. В этом случае покупатель как новый продавец выставляет продавцу как новому покупателю счет-фактуру. В таком случае бывший продавец принимает НДС к вычету в общем порядке как обычный покупатель.
Как отразить в учете этот вариант возврата товара?
Посмотреть ответ

Правовые основы для возврата товара

Передача покупки между сторонами сделки регулируется договором поставки (ст. 506 ГК РФ). Допускается передача по месту приобретения той продукции, которая поставлена контрагенту фактически. Согласно ГК РФ в числе причин могут указываться следующие:

Получатель, обнаруживший неисполнение (исполнение ненадлежащего качества или объема) поставщиком условий соглашения в части сроков поставки, комплектности, качественных характеристик поставляемой продукции, вправе отказаться от выполнения договорных требований в отношении изделий, по которым соответствующие требования нарушены. Подобный отказ может явиться основанием для возврата продукции.

Тот факт, что продукция не соответствует условиям соглашения, может выявляться в ходе ее приемки или позже в результате обнаружения скрытых дефектов. Поэтому в учете потребителя товары могут быть как оприходованы, так и нет. Реализатору направляется документ о расхождениях (акт) с приложением претензии на возврат полученного.

В числе условий для возвращения может быть оговоренное в договоре право контрагента вернуть приобретенное, не реализованное им в течение оговоренного срока после поставки, или право на обратную передачу по взаимной договоренности участников сделки.

В таких ситуациях по соглашению о поставке применяется обратная реализация полученного, но теперь поставщик выступает в роли покупателя, а предыдущий покупатель – поставщика.

Оформление обратной реализации

Процедура обратной реализации не требует оформления акта (ф.ТОРГ-1). Приобретатель направляет поставщику счет-фактуру на сумму передаваемого обратно товара. Указанный документ регистрируется в книге продаж (письма МФ РФ №№ 03-07-09/17 (02.03.2012), 03-07-11/79 (23.03.2012)).

По бухгалтерскому учету реализатора поступления от продажи признаются поступлениями от обычных видов деятельности, а расходы (в виде себестоимости) — тратами по обычным типам деятельности (приказ Министерства финансов РФ №32Н, 33Н, 06.05.1999).

Контрагент оформляет продажу стандартным образом, а у поставщика выполняются следующие проводки (по дебету/по кредиту):

Кстати!
Продавец при возврате может зачесть начисленный при реализации НДС к вычету (ст. 171 НК РФ), который в полном размере может применяться после проведения в учете всех корректировок, но не позже 12 месяцев от даты возврата (ст. 172 НК РФ).

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

• ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
• ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
• ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
• ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
• ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
• ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
• ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

• ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
• ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
• ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
• ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
• ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
• ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
• ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
• ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
• ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
• ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
• ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

Понятие изделий медицинского назначения и запрет на их возврат и обмен

К медицинским товарам, согласно российскому законодательству, относятся отнюдь не только лекарственные средства. Устанавливается порядок квалификации товаров в качестве медицинских изделий в частности в положениях ФЗ №323 от 2022-07-10. Так, к таковым изделиям относятся любые предметы, инструменты, аппараты, которые сами по себе или в комплексе друг с другом могут применяться для реабилитации, лечения и диагностики различных заболеваний, а также для их профилактики, замещения и изменения анатомических и физиологических функций организма, а также для проведения различных исследований и других медицинских процедур.

Таким образом, к медицинским изделиям можно отнести:

• Тонометры, глюкометры и другие измерительные приборы;
• Бинты, вату, иглы, скарификаторы, катетеры, перчатки, шприцы и прочие расходные материалы;
• Протезы всех видов;
• Бандажи, фиксирующие бинты, корсеты и прочие ортопедические изделия;
• Детские товары, соски, молокоотсосы;
• Гигиенические изделия, прокладки, тампоны, зубные щетки;
• Трости, костыли, инвалидные коляски и другие вспомогательные предметы для передвижения;
• Скальпели, щипцы и другие медицинские инструменты;
• Больничное оборудование.

При этом правила реализации любых медицинских изделий, а именно, – возможность их возврата и обмена рассматриваются положениями Постановления Правительства №55 от 19.01.98 года. Этот документ регламентирует собой перечень товаров, обладающих надлежащим качеством, которые не могут подлежать возврату. В частности, именно на основании вышеуказанного постановления аптеки отказывают покупателям в возможности возврата их покупок, однако не информируя их в полной мере о наличествующих у них правах.

КОНТРОЛЬ ЗА УСЛОВИЯМИ РАБОТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

Закупочная политика, как правило, определяется исходя из целого ряда требований к фирме-поставщику. При единой закупочной политике снижаются издержки, сокращается аппарат управления. Правильный выбор поставщика напрямую связан с формированием оптимального ассортимента торгового предприятия.

В работе с поставщиками могут возникнуть следующие сложности:

• несвоевременное извещение об изменении входных цен;
• прекращение поставок отдельного согласованного ассортимента;
• снижение качества товаров при долговременных обязательствах.

Уровень закупочных цен даже у одного поставщика формируется в зависимости от разных факторов: объема поставки, условий оплаты. Первоначальную цену по прайсу, как правило, удается уменьшить при проведении грамотных переговоров с поставщиком, руководителем отдела закупок или самим руководителем торгового предприятия.

Зачастую руководитель отдела доверяет принятие решения по вводу нового поставщика категорийному менеджеру (менеджеру отдела закупки). Рекомендую таким руководителям в корне поменять подобный подход к работе с поставщиками в связи с тем, что от выбора поставщика зависит коммерческая успешность розничного бизнеса, и доверять полностью этот процесс менеджеру не стоит.

Для «прозрачности» работы с ассортиментом нужно закрепить все правила работы с ним в положении об ассортиментной политике предприятия.

В данном документе должен быть регламентирован порядок ввода и вывода товара из ассортиментной матрицы с обязательной процедурой коллегиального решения ассортиментного комитета.

Особо следует обратить внимание на критерии выбора поставщиков:

• процедура выбора поставщиков;
• широта и глубина ассортимента, превосходящая их конкурентов;
• условия закупки товара: отсрочка платежей, условия возврата и обмена товара;
• наличие штрихового кодирования товара;
• качество поставляемого товара;
• оптимальное соотношение цены и качества товара;
• стабильность поставок;
• скорость реагирования на заказ;
• наличие бюджета на проведение рекламных акций, дегустаций.

Заключение договоров с поставщиками — это один из важных этапов формирования ассортиментной политики торгового предприятия и его экономической эффективности. Поэтому данный процесс должен находиться под контролем руководителя торгового предприятия.

Первичный сбор информации о поставщиках и товарах должен подготовить менеджер товарной категории. По его рекомендации руководитель коммерческого отдела проводит переговоры, выставляя выгодные для компании условия, согласовывает с поставщиком спецификацию поставщика (протокол цен на согласованный ассортимент). Окончательное решение и подписание договора осуществляет руководитель торгового предприятия.

Для осуществления контроля работы менеджеров отдела закупки со стороны руководителя, и прежде всего для того, чтобы они этот контроль «чувствовали спинным мозгом», я применяла в своей практике (и рекомендую сейчас использовать заказчикам на консалтинговых проектах) электронный журнал регистрации поставщиков и условий работы с ними.

Возврат маркированного товара поставщику

После проверки оптовой партии можно вернуть брак поставщику, не подписывая УПД. Создавать для этого файл не потребуется. Достаточно не подписывать УПД, и партия останется на балансе у отправителя.

Если УПД был подтвержден, и брак поступил на баланс организации, нужно создать накладную на перемещение и смену собственника. Для этой цели подходит возвратный УПД или универсальный корректировочный документ. Оформлять файл можно на сайте «Честного ЗНАКа» или оператора электронного документооборота. В файле нужно указать идентификаторы бракованных изделий.

ФНС рекомендует бизнесменам создавать корректировочные счета-фактуры на стоимость партии (даже если они возвращают часть поставки). Поставщик должен принять бракованные изделия и подтвердить получение файлов.

Качественный товар можно вернуть, если он не устроил вас по форме, размеру и другим параметрам:

• 14 дней без учета даты приобретения (ст. 502 ГК РФ, ст. 25 ЗЗПП). Отсчет начинается со следующего дня. Причем если 14-й день выпадает на нерабочий для магазина день, то можно вернуть товар и на следующий рабочий день.
• В любое время до и в течение 7 дней после получения, если вы покупаете товар дистанционно (в интернете). Срок увеличивается до 3 месяцев, если одновременно с получением товара не была предоставлена письменная информация о правилах его возврата (ст. 26.1 ЗЗПП).

Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

НДС при возврате товара поставщику предписано оформлять по следующим правилам:

• Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
• Покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).

Отметим, что не важно, по какой причине происходит возврат.

Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору.

Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет.

Все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

1. Брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке. В этом случае организация-покупатель просто не принимает у поставщика некачественный товар.
2. Основания для возврата выявлены сразу, но организация-покупатель все равно вынуждена принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику.
3. Плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у организации-покупателя обратно товары, которые организация-покупатель не успела реализовать до истечения срока их годности.

Рассмотрим подробно эти случаи и поясним, какие документы на возврат товара поставщику необходимо оформлять в каждой ситуации.

В этом случае организация-покупатель может просто не принимать испорченный товар.

При этом достаточно подкорректировать приходную накладную ТОРГ-12 — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

Возврат товаров поставщику в 2021 году

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо организации-покупателю при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Данный акт подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Отметим, что вместо акта по форме ТОРГ-2 можно составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию организация-покупатель составляет накладную по форме ТОРГ-12.

Данная накладная уже будет возвратная для организации-покупателя и приходная для поставщика, ведь уже поставщик будет покупать у организации-покупателя товар, который организация-покупатель возвращаете. Именно покупать, так как ранее к организации-покупателю перешло право собственности на товар. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику даже в том случае, если на ней нет брака и повреждений. Данное правило установлено статьей 421 ГК РФ. Существуют следующие основания для возврата:

• Отсутствуют все необходимые документы.
• Обнаружен дефект.
• Срок годности продукции истек.
• Поставщик прислал продукцию в меньшем, чем было обговорено, объеме, или был поставлен не тот товар (согласно статьям 466 и 468 ГК РФ).
• Неудовлетворительное качество продукции (статья 475 ГК РФ).
• Нет тары, если она должна быть (статья 482 ГК РФ).

При приемке товара покупатель должен тщательно осмотреть его. Если были обнаружены недочеты, оформляется возврат.

Покупатель имеет право вернуть поставщику качественный товар при наличии следующих оснований:

• Правами на продукцию наделены другие лица (статья 460 ГК РФ).
• Поставщик своевременно не передал сопроводительную документацию и комплектующие к товару (статья 464 ГК РФ).
• Было получено меньшее количество продукции, чем оговорено (статья 466 ГК РФ).
• Не соблюдался ассортимент продукции (статья 468 ГК РФ).
• Отсутствует полная комплектация (статья 480 ГК РФ).
• Упаковка не соответствует требованиям к ней, установленным законодательством или договором (статья 482 ГК РФ).

Перечень можно дополнить самостоятельно. К примеру, поставщик обязуется в определенный срок передать сопроводительные документы. Если он этого не сделает, покупатель вправе оформлять возврат. Дополнения обязательно фиксируются в договоре между сторонами. Если участники сделки предварительно договорились, продукция может быть возвращена даже без серьезных оснований. К примеру, возврат оформляется в случае, если покупатель не реализует продукцию в оговоренные сроки.

Как уже упоминалось ранее, в договоре можно предусмотреть возможность возврата товара, который не удалось сбыть в заданные сроки. С точки зрения налоговой операция обладает признаками обратной реализации. То есть поставщик становится покупателем, а покупатель – поставщиком. Для оформления процедуры нужны следующие документы:

• Товарная накладная.
• Счет-фактура.

ВАЖНО! Крупные торговые сети не имеют право возвращать товар в случае, если его не удалось реализовать. Исключение – продажа хлебобулочных изделий.

К СВЕДЕНИЮ! Подобную сделку сложно провести при реализации алкогольной продукции, так как продажа алкоголя предполагает наличие отдельных лицензий.

Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

• Д-т 51 счета и К-т 76 счета — в размере излишне (ошибочно) перечисленных средств.

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.

Похожие записи:

• Правильно увольняем сотрудника за прогул: точный алгоритм действий
• Пособие по инвалидности — за что назначается, как получить
• Самые распространенные ошибки Поставщиков при заключении договора поставки