Как оплачивается учебный отпуск заочникам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается учебный отпуск заочникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работник, проходящий обучение по программе магистратуры впервые, претендует на дополнительные оплачиваемые отпуска в том же объеме, что и при получении степени бакалавра. Такие гарантии обеспечены статьей 173 Трудового кодекса.
Оплата и оформление учебного отпуска в 2023 году
Первый отпускУ работника, который недавно принят на работу, есть право на использование отпуска спустя 6 месяцев после трудоустройства. Подробнее о первом отпуске читайте на нашем сайте здесь
Правильность расчетов важна для обеих сторон трудового договора. Для работника период обучения связан с расходами, которые нужно планировать, а администрации необходимо произвести выплату, не нарушив закон. Давайте рассмотрим, как оплачивается учебный отпуск.
Ответственность работодателя
Если работодатель не хочет отпускать сотрудника в учебный отпуск или рекомендует вместо этого написать заявление на отпуск без сохранения заработка, это является нарушением норм трудового законодательства. КоАП РФ предусмотрено, что в этом случае на должностное лицо может быть наложен штраф от 1 000 до 5 000 рублей, а если речь идет о руководителе организации — юридического лица, то размер санкции увеличивается до 50 000 рублей.
Работодатель не выплачивает отпускные в срок? Не волнуйтесь. На основании статьи 236 ТК РФ он обязан будет выплатить всю задолженность с процентами, которые рассчитываются за каждый день просрочки. При этом вину работодателя доказывать не обязательно.
***
Больше полезной информации по теме — в рубрике «Работа».
Оплата учебного отпуска
Многие работники-студенты не знают, как оплачивается учебный отпуск. По этой причине недобросовестные работодатели нарушают трудовое законодательство и лишают сотрудников гарантированных государством выплат.
Учебный отпуск оплачивается в следующих случаях:
- Сотрудник обучается в государственном аккредитованном образовательном учреждении;
- Студент зачислен на очную или заочную форму обучения;
- Работник получает первое высшее или средне-специальное образование;
- Сотрудник был направлен на обучение организацией, в которой он работает, для получения дополнительных знаний или повышения квалификации.
Кроме этого, учебный отпуск оплачивается гражданам, проходящим обучение в вечерней школе.
Отпускной оплачиваемый период
Оплачивается ли учебный отпуск при заочном обучении полностью или частично, зависит от утверждённого внутренними документами регламента. Если в написанном заявлении обучающимся о предоставлении свободного времени для учёбы указано меньшее число дней, чем в приглашении, то оформление происходит согласно заявлению. Статьи 173-176 ТК РФ содержат максимальные сроки оплаты в зависимости от уровня получаемого образования.
Предельный период по видам получаемого образования представлен в таблице:
| Образовательное учреждение | Промежуточный период (сессии и аттестации), календарные дни | Итоговая аттестация, преддипломная практика, время на защиту диплома и диссертации, месяцы | |
| Младшие курсы
(1-ый и 2-ой) |
Старшие курсы
(3-ий и выше) |
||
| Вечерняя средняя школа | 9 | 22 – общее среднее образование | — |
| Колледж или техникум на получение специального образования | 30 | 40 | 2 |
| ВУЗ по программам бакалавра, специалиста или магистра | 40 | 50 | 4 |
| Аспирантура или ординатура | 30 — ежегодно, 1 выходной в неделю с оплатой в размере 50 % от ЗП | 6 |
Когда отпуск не компенсируется?
К неоплачиваемому относится время, когда:
- Сотрудник получает диплом на той ступени обучения, которую уже приобрел раньше и имеет документ, подтверждающий такой факт. Например, он обладает образованием бакалавра, ему не оплачивается время обучения по такой программе, но возмещается на уровне обучения на магистра либо специалиста. Не включая случаи, когда компания отправляет его на это обучение сама. Помимо этого, не считаются дублирующим получение профессионального образования, готовящего работающих не высокого уровня, хоть оно и относится к единому звену.
- Время для прохождения экзаменационных испытаний в различные заведения.
- Дни аттестационной проверки на учебных курсах.
- Длительность сдачи сессии в разного уровня образовательные организации.
- Государственная аттестация 1 — 2 месяца.
Как оплачивается учебный отпуск заочникам
Учебный отпуск – это оплачиваемый отпуск тем сотрудникам, кто не имеет задолженности по успеваемости, состоит в штате компании, направлен на учебу работодателем. Обязательным условием при этом является наличие госаккредитации учреждение образования.
Часто задают вопросы, оплачивают ли совместителю УО. Заработная плата сохраняется только по месту основной трудовой деятельности. Совместитель имеет право на отпуск в сессионный период без оплаты. Магистратура оплачивается в том случае, если сотрудник уже имеет квалификацию «диплом специалиста» и продолжает учиться на новом уровне по той же специальности. Это не является вторым высшим образованием. Государственному служащему предоставляются и компенсируется отпускные периоды в связи с учебой по таким же правилам, как и сотрудникам организаций и субъектов хозяйствования.
Обратите внимание на льготы, которые предоставляются студентам-заочникам. Для тех, кто учится в ВУЗах, фирмой оплачивается один раз в году проезд в обе стороны до местонахождения ВУЗа, учащимся ССУЗов – то же самое со скидкой цены билетов на 50 процентов.
На последнем курсе за 10 месяцев до начала итоговой сессии можно перейти на сокращенный рабочий день – до семи часов в неделю. Причем оплата за сокращенные часы для заочников ВУЗов рассчитывается по обычному алгоритму, для ССУЗов – выплачивается 50 процентов от зарплаты.
Порядок предоставления УО и правила оплаты компенсации требуют от заявителя и менеджера по кадрам проведения следующих действий:
- написание заявления работником за две недели до начала сессии, в котором указывается название фирмы, ФИО руководителя, основание для предоставления УО, его продолжительность (сколько дней, с какого по какое число);
- приложение к заявлению документа из учреждения образования (вызова) и копии свидетельства о его госаккредитации (при первом обращении);
- оформление кадровиком локального нормативного акта (Приказа) с указанием сроков УО и его обоснованием;
- подготовка справки-расчета выплаты отпускных;
- заполнение персональной карточки и табеля учета рабочего времени.
Как рассчитывается оплата учебного отпуска в 2020 году
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете оформить учебный отпуск и рассчитать средний заработок. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите бухучет, платите зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
- Студентам ВУЗов, которые получают образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также абитуриентам ВУЗов.
- Аспирантам, студентам ординатуры, которые проходят подготовку высшей квалификации или готовятся к получению ученой степени.
- Студентам средних специальных учебных заведений, которые получают профессиональное образование, а также абитуриентам колледжей и техникумов.
- Ученикам вечерних школ, которые получают основное общее или среднее общее образование.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете оформить учебный отпуск и рассчитать средний заработок. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите бухучет, платите зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Учебный отпуск не может быть дольше срока, который указан в ТК, если иное не предусмотрено трудовым или коллективным договором.
- Для вступительных экзаменов в ВУЗ, а также для итоговой сессии после подготовительных курсов в университет или академию полагается 15 календарных дней отпуска (зарплата не сохраняется).
- Для вступительных экзаменов в колледж или техникум отводится 10 дней отпуска (зарплата не сохраняется).
- Студентам-заочникам ВУЗов полагается 40 календарных дней в год для сдачи сессий на 1 и 2 курсах, 50 дней на последующих курсах и до 4 месяцев для подготовки к итоговой государственной аттестации и защите диплома (за студентом на время отпуска сохраняется средний заработок).
- Студентам-очникам ВУЗов полагается 15 календарных дней отпуска в год для сдачи сессий, 4 месяца для подготовки к итоговым экзаменам и защите диплома (зарплата не сохраняется).
- Заочникам аспирантуры, ординатуры — 30 дней отпуска в год, плюс время на проезд до учебного заведения и обратно (начисляется средний заработок). Также аспиранты могут получить еще один выходной день в неделю с сохранением оплаты 50%. На последнем году обучения они могут запросить два дополнительных выходных в неделю без сохранения зарплаты. Если аспирант допущен к соисканию степени кандидата или доктора наук, ему полагается дополнительный отпуск в три или шесть месяцев (начисляется средний заработок).
- Студенты-заочники колледжей и техникумов, получающие среднее профессиональное образование, получают учебный отпуск в 30 календарных дней на первом курсе и 40 дней на следующих курсах, до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (начисляется средний заработок). Эти студенты могут сократить рабочую неделю на 7 часов в течение 10 месяцев перед началом выпускных экзаменов.
- Студенты-очники колледжей и техникумов получают 10 календарных дней учебного отпуска в год для сдачи сессий и до 2 месяцев для сдачи выпускных экзаменов и защиты диплома (зарплата не сохраняется).
- Ученики вечерних школ получают 9 календарных дней отпуска при сдаче экзаменов за 9 класс (основное общее образование) и 22 дня при сдаче экзаменов за 11 класс (среднее общее образование) — с сохранением среднего заработка. Ученики могут получить дополнительных выходной день в неделю в течение учебного года.
Есть еще одно приятное для работающих студентов обстоятельство: студентам-заочникам ВУЗов, которые учатся и работают в разных городах, работодатель оплачивает проезд к учебному заведению и обратно один раз в год. Студентам-заочникам колледжей и техникумов работодатель раз в год оплачивает половину стоимости проезда к учебному заведению и обратно. По договоренности с работодателем к учебному отпуску может быть добавлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Прежде всего работник, который претендует на учебный отпуск, должен написать заявление и предоставить справку-вызов из учебного заведения. После этого в организации выпускается приказ о предоставлении сотруднику учебного отпуска. Бухгалтерия подписывает записку-расчет, в которой рассчитывается средний заработок. Далее, нужно сделать пометки об учебном отпуске в личной карточке работника, лицевом счете и табеле учета рабочего времени.
Как рассчитывается и оплачивается учебный отпуск?
Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы по оплате учебных отпусков сотрудникам учреждения, совмещающим работу с обучением, отражаются по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ. По этим же кодам следует показывать расходы на уплату НДФЛ.
При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
Исходя из этого, а также в соответствии с инструкциями № 162н[2], 174н[3], 183н[4] операции по начислению и выплате среднего заработка за время нахождения работника в учебном отпуске отразятся в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими корреспонденциями счетов:
|
Казенное учреждение (Инструкция № 162н) |
Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н) |
Автономное учреждение (Инструкция № 183н) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Начисление суммы отпускных |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 401 20 211 1 109 xx 211 |
1 302 11 730 |
0 401 20 211 0 109 xx 211 |
0 302 11 730 |
0 401 20 211 0 109 xx 211 |
0 302 11 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Исчисление НДФЛ с суммы отпускных |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 302 11 830 |
1 303 01 730 |
0 302 11 830 |
0 303 01 730 |
0 302 11 000 |
0303 01 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Выплата отпускных из кассы учреждения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 302 11 830 |
1 201 34 610 |
0 302 11 830 |
0 201 34 610 |
0 302 11 000 |
0 201 34 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Перечисление суммы отпускных на банковскую карту работника |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 302 11 830 |
1 304 05 211 |
0 302 11 830 |
0 201 11 610 |
0 302 11 000 |
0 201 11 000 0 201 21 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Перечисление НДФЛ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 303 01 830 |
1 304 05 211 |
0 303 01 830 |
0 201 11 610 |
0 303 01 000 |
0 201 11 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Начисление страховых взносов на сумму отпускных |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 401 20 213 1 109 xx 213 |
1 303 xx 730 |
0 401 20 213 0 109 xx 213 |
0 303 xx 730 |
0 401 20 213 0 109 xx 213 |
0 303 xx 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 303 xx 830 |
1 304 05 213 |
0 303 xx 830 |
0 201 11 610 |
0 303 xx 000 |
0 201 11 000 Выход работника на сессию, включая сдачу экзаменов и прослушивание установочных лекций, регулируется трудовым законодательством. Законодательство не предоставляет руководителю организации выбор. Его обязанность отпустить работника в учебный отпуск (вопрос только в том оплачиваемый он или нет), при соответствии нескольким параметрам:
Отпуск для прохождения обучения будет представлен и тем, кто одновременно обучается в нескольких (например, двух) учебных заведениях. Но отпуск будет оформлен только по одному из них. Работник определяет сам, из какого заведения представить справку работодателю (ст.177 ТК). Для образовательных целей будет оплачиваться количество дней в зависимости от вида получаемого образования и формы обучения. По форме различают:
Аббревиатура ГИА — расшифровывается, как государственная итоговая аттестация.
Для целей прохождения вступительных экзаменов такой отпуск предоставляется в соответствии со статьями 173 и 174 ТК, но оплата по ним не производится. Равно как и превышение от нормативных величин учебных дней, положенных по закону. Тогда нормативное количество подлежит оплате, а те, что окажутся более, будут считаться неоплачиваемым учебным отпуском. Следует отметить, что законодательство подразумевает оплату учебных отпусков при успешной сдаче всех промежуточных и итоговых аттестаций. Пересдача экзаменов, которые не удалось защитить в течение сессии, должна происходить в свободные от работы дни. Работодатель может по заявлению работника предоставить ему дополнительные дни для пересдачи, но только за счет работника. То есть оплачены они не будут. Условия предоставления учебного отпускаВ соответствии с гл. 26 ТК РФ работодатель обязан предоставлять лицам, совмещающим работу с получением образования, дополнительные учебные отпуска. Данная обязанность возникает вне зависимости от того, изъявил ли желание учиться сам работник или его направил на обучение работодатель. Отпуска могут быть как оплачиваемыми, так и неоплачиваемыми – на это влияет форма обучения работника (очная, заочная или очно-заочная). В основном, если работник обучается очно, отпуск не оплачивается, а если заочно или очно-заочно – оплачивается. Однако у работодателя нет обязанности предоставлять учебные отпуска всем без исключения обучающимся работникам, поскольку законодатель установил для этого определенные условия. При этом учебный отпуск предоставляется не только работникам, которые получают образование впервые, но и уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным для получения образования работодателем по трудовому или ученическому договору, заключенному в письменной форме (ч. 1 ст. 177 ТК РФ).
Когда отпуск по учебе не выплачивается работодателем?За дни учебного отпуска сотрудника оплата не начисляется, если отмечаются следующие критерии постижения образования:
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносамиНДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03-04-06-01/260. Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ[1]).  Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате отпускныхСогласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы по оплате учебных отпусков сотрудникам учреждения, совмещающим работу с обучением, отражаются по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ. По этим же кодам следует показывать расходы на уплату НДФЛ. При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ. Исходя из этого, а также в соответствии с инструкциями № 162н[2], 174н[3], 183н[4] операции по начислению и выплате среднего заработка за время нахождения работника в учебном отпуске отразятся в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими корреспонденциями счетов:
Ответственность работодателяЕсли работодатель не хочет отпускать сотрудника в учебный отпуск или рекомендует вместо этого написать заявление на отпуск без сохранения заработка, это является нарушением норм трудового законодательства. КоАП РФ предусмотрено, что в этом случае на должностное лицо может быть наложен штраф от 1 000 до 5 000 рублей, а если речь идет о руководителе организации — юридического лица, то размер санкции увеличивается до 50 000 рублей. Работодатель не выплачивает отпускные в срок? Не волнуйтесь. На основании статьи 236 ТК РФ он обязан будет выплатить всю задолженность с процентами, которые рассчитываются за каждый день просрочки. При этом вину работодателя доказывать не обязательно. *** Больше полезной информации по теме — в рубрике «Работа». Когда отпуск по учебе не выплачивается работодателем?За дни учебного отпуска сотрудника оплата не начисляется, если отмечаются следующие критерии постижения образования:
Учиться отправляет работодательНередко случается, что работодатель хочет подготовить свои кадры самостоятельно. Он может отправить сотрудника получить необходимое образование за счет фирмы. Естественно, в таком случае сотрудник тоже получит оплачиваемый учебный отпуск на установленный законом срок. Гораздо проще будет договориться о его продлении при необходимости, а также выделении дополнительных дней за свой счет. Документально такие отношения закрепляются в специальном ученическом договоре, прилагающемся к трудовому. В нем прописываются гарантии работника и руководителя, а также порядок «отработки» полученного образования: например, часто этот документ содержит пункт о том, что после окончания учебы сотрудник должен отработать не менее 6 месяцев или при увольнении возместить стоимость обучения. Продолжительность учебного отпускаСтудентам ВУЗа отпуск должен оплачиваться лишь в тех случаях, когда их форма обучения – заочная или очно-заочная. Студентам – очникам учебные отпуска не оплачиваются, однако, они также имеют закрепленное ТК РФ право на отпуск без сохранения заработной платы. К сожалению, большинство из них не знают о такой возможности и, как результат своей неосведомленности, вынуждены находить компромиссы, например, работать в ночные смены. Очникам полезно знать в первую очередь, что они имеют право аж на четыре (!) месяца неоплачиваемого отпуска в случае сдачи выпускной квалификационной работы и еще на один месяц для сдачи аттестационных государственных экзаменов. Учитывая то, что, как правило, ВКР и государственная аттестация не сильно разбросаны по срокам, два этих неоплачиваемых отпуска можно соединить в один. Кроме того, две недели гарантированы сотрудникам, проходящим вступительные испытания, в том числе экзамены при поступлении в магистратуру после бакалавриата. Относительно сотрудников – студентов, получающих среднее образование, действуют все те же порядки, однако, уменьшены сроки отпусков. Например, для прохождения государственной итоговой аттестации выделяется только два месяца вместо четырех, а на прохождение вступительных испытаний дается лишь 10 дней. Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Таким студентам организация должна предоставлять оплачиваемый отпуск на каждую сессию (1 и 2 курс – 40 дней, все последующие – 50 дней). Кроме того, для написания выпускной квалификационной работы заочник имеет право сразу на 4 месяца оплачиваемого отпуска. Похожие записи: |