Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Базы по НДФЛ и по страховым взносам проверят при помощи одного и того же показателя. Он отражен в форме РСВ в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 050 (база для исчисления пенсионных взносов).
Расхождения между РСВ и 6-НДФЛ
Для выявления расхождений между РСВ и 6-НДФЛ налоговики используют специальные контрольные соотношения. Если они выполняются, то считается, что между отчётами нет никаких расхождений, и они заполнены верно.
В целом контрольные соотношения не меняются, но при необходимости налоговики могут вносить какие-либо корректировки или дополнения.
Контрольные соотношения официально публикуются и находятся в свободном доступе. Налогоплательщики могут использовать их для собственной проверки правильности формирования РСВ и 6-НДФЛ перед сдачей отчётности в ИФНС.
Причины расхождения сведений между РСВ и 6-НДФЛ связаны с тем, что некоторые доходы облагаются НДФЛ, но не облагаются страховыми взносами, и наоборот. Соответственно, в одном отчёте они указываются, а в другой не включаются.
Наиболее распространённые причины расхождений между РСВ и 6-НДФЛ:
| Вид дохода | Отражение в 6-НДФЛ | Отражение в РСВ | Пояснение |
|---|---|---|---|
| Пособие по БиР, по уходу за ребёнком | Не отражается | Отражается | НДФЛ и страховые взносы с этих пособий на рассчитываются. Они не отражаются в 6-НДФЛ, но включаются в РСВ в стр. 030 и 040 подразд. 1.1 разд. 1 |
| Арендная плата за имущество | Отражается | Не отражается | Арендная плата облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК), но с неё не рассчитываются страховые взносы, т.к. она не связана с трудовым или ГПХ договором на выполнение работ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК) |
| Матпомощь бывшим работникам | Отражается | Не отражается | С матпомощи свыше 4 000 руб. нужно удержать НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК), но с неё не нужно исчислять страховые взносы, т.к. между бывшим сотрудником и работодателем нет трудовых или ГПХ отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). |
| Подарки работникам, оформленные письменным договором дарения | Отражается | Не отражается | Подарки стоимостью больше 4 000 руб. облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК), но не облагаются страховыми взносами по всей стоимости, если оформлен письменный договор дарения (п. 4 ст. 420 НК) |
| Матвыгода при получении займа на льготных условиях | Отражается | Не отражается | С такой матвыгоды удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 210, ст. 212 НК), но на неё не начисляются страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК) |
Как работать с онлайн-ресурсами
Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом проверить РСВ онлайн бесплатно 2022 году получится следующим образом:
- Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
- Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
- Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверьте РСВ так:
- выгрузите отчет в формате xml — это специальный формат отчетности;
- файл отчета загрузите в приложение для проверки либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
- выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
- исправьте ошибки, выявленные проверкой;
- подайте отчетность в ИФНС.
Особенности отчета 6-НДФЛ
Подобный тип бухгалтерской документации относительно юный, введен в 2020 г.
6-НДФЛ — обязательный отчетный документ. Информация, содержащаяся в нем, касается прибыли работников и начисленном подоходном налоге.
Форму следует подавать в ИФНС ежеквартально. Одной из особенностей является внесение некоторых данных нарастающим итогом, что обусловлено спецификой выплаты заработной платы. Она перечисляется в месяце, следующем после месяца начисления. Ввиду того, что прибыль выплачивается в следующем месяце, возникают временные промежутки между днем удержания налога и днем выплаты заработной платы. Если первые дни месяца — нерабочие, возникающие прорехи между этими датами очень значительны. Следующее отличие заключается в присутствии информации, содержащейся в других отчетных документах, что позволяет сравнивать и сверять данные.
Сверка данных формы 6-НДФЛ со сведениями в форме 2-НДФЛ
Ввиду того, что 2-НДФЛ оформляется на каждого сотрудника отдельно, обязательно нужно проверить равенство между показателем в строке 060 6-НДФЛ и количеством оформленных 2-НДФЛ.
Таблица 3. Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
| Строка 6-НДФЛ | Название раздела 2-НДФЛ (суммарно по каждому сотруднику) |
| 020 | Итоговая сумма дохода |
| 025 | Прибыль по дивидендам |
| 040 | Исчисленная сумма налога |
| 080 | Сумма налога, не удержанная налоговым агентом |
| 060 | Количеству оформленных справок |
Можно ли заниматься расчетами онлайн
Для сверки предприниматели и их работники могут пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. С их помощью рассчитываются страховые взносы, НДФЛ и другие показатели. Благодаря полученным данным удается обнаружить расхождения или ошибки бухгалтерского отдела компании.
Для расчета вводятся следующие данные:
- зарплата, выплачиваемая работникам ежемесячно;
- срок, в течение которого работает организация;
- ставки НДФЛ, так как иногда трудоустраиваются иностранцы, которые уплачивают с дохода 30%;
- по дивидендам применяется ставка 9%.
С помощью онлайн-калькулятора предприниматели получают сведения о месячной налоговой нагрузке. Некоторые сайты предлагают более детальные сведения, поэтому можно узнать не только размер НДФЛ, но и страховые взносы, которые нужно уплатить за всех работников организации. После такого расчета легко проводится сверка, которая позволяет убедиться, что информация в РСВ и 6-НДФЛ является одинаковой.
Предприниматели самостоятельно занимаются сверкой, а также могут доверить данную процедуру бухгалтеру или стороннему аудитору. Процедура выполняется до передачи отчетности работникам ФНС, что позволяет убедиться в отсутствии расхождений.
Важно! При сдаче отчетности 6-НДФЛ необходимо сразу передавать расчет по страховым взносам, что упрощает процесс проверки для налоговых инспекторов.
Если выясняется, что начисленный доход меньше выплат и вознаграждений, перечисленных физлицам, то это представлено нарушением контрольных соотношений. Поэтому предприниматель не включил в налоговую базу по НДФЛ какие-либо выплаты физлицам. Такое несоответствие требует проведения специальной проверки для выявления причины ошибки.
Допускается не проводить контрольные соотношения, если компания выплачивала сотрудникам суточные. Но при таких условиях необходимо передавать налоговым инспекторам специальные пояснения. При этом расчет по взносам за 6 месяцев работы сдается до 30 июля, а отчет по 6-НДФЛ до 31 июля. Не всегда расхождения свидетельствуют о наличии ошибки, но они требуют пояснений от работодателей.
В апреле 2021 года началась проверка отчетов, полученных от бизнесменов за год работы. Формы подлежат сверке со стороны налоговых инспекторов. Поэтому в течение месяца предприниматели получают письма от представителей ФНС при обнаружении ошибок.
По стандартным контрольным соотношениям доходы, с которых удержан НДФЛ, должны быть меньше всех выплат, перечисленных работникам. Если же у организации имеются обособленные подразделения, то это правило не действует, так как не будут сходиться доходы. Поэтому представители ФНС сверяют строку 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ со строкой 020 раздела 1 6-НДФЛ.
Взаимоувязка показателей внутри формы
Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.
Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.
Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.
Ошибка: строка 020
Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.
Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.
Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.
Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.
НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).
Применение контрольных соотношений внутри отчета
Бухгалтерские программы преимущественно сверяют данные внутри формы, не используя дополнительные источники.
Таблица 1. Сверка
| Правильно | Неверно |
|---|---|
| 020 = > 030 | 020 |
| 040 = ((020 — 030) х 010): 100 | 040 ≠ ((020 — 030) х 010): 100 |
| 020 — 025 ≥ 050 раздела 1.1 | 020 — 025 |
НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам
Ставка НДФЛ
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).* Если заем выдан нерезиденту , то ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Такая ставка применяется даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом . Это объясняется тем, что по ставке 13 процентов облагаются доходы нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, полученные ими от трудовой деятельности (абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Страховые взносы
На сумму материальной выгоды не нужно начислять:*
— взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ( , письма Минтруда России от 17 февраля 2014 № 17-4/В-54 , Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 № 1239-19);
— взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.
В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.
Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.
Контрольные соотношения 6-ндфл и расчета по страховым взносам
Хватит пояснения причины возникновения расхождений. Пример пояснения расхождений контрольных соотношений в налоговую инспекцию: Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений. Налоговики пояснили, что если сведения в 1-м разделе расчета по страховым взносам не соответствуют сведениям о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному физ.
лицу в третьем разделе, или при обнаружении расхождений в персональных сведениях, отчет считается не представленным. Об этом будет направлено в адрес юр лица уведомление. Организация обязана в таком случае подать уточненный расчет РСВ в срок до 30 числа месяца следующего за периодом расчета по статье 423 НК.
Инфо
Срок сдачи уточненки 6 НДФЛ юр лицами – до окончания проведения камеральной проверки. Уточняющая информация не продлевает срок представления отчета.
Новые контрольные соотношения по страховым взносам для пониженных тарифов
- 4-ФСС
- Обязательная Таблица 5 – самые распространенные ошибки при ее заполнении
- Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма – не допускайте ошибок при заполнении 4-ФСС
- Расчет по страховым взносам
- Ошибки в КС 1.84 и 1.138 по ОМС и ОСС при льготном тарифе МСП
- Неверное распределение базы в отчетах по взносам и РСВ при тарифе МСП
- Требование ФНС добавить нулевые показатели в раздел 3 РСВ по сотрудникам, не имеющим выплат
- Среднесписочная численность для организаций с обособленными подразделениями – важный нюанс, который нужно учесть, чтобы не пришлось сдавать корректировки
- Особенности заполнения РСВ в связи с переходом на прямые выплаты пособий ФСС – как не допустить ошибок
- 6-НДФЛ
- Правила заполнения 6-НДФЛ – на что обратить внимание, чтобы не допускать ошибок
- Сроки перечисления НДФЛ в мае 2021 г, если организация работала в нерабочие дни
- Ошибки при заполнении Раздела 1, что придется поправлять вручную
- Новшества в заполнении доходов в Разделе
У обособленных подразделений появилось обязательное условие
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.