Поддержка малого бизнеса в 2022 году: что можно получить и на каких условиях

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поддержка малого бизнеса в 2022 году: что можно получить и на каких условиях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ	Срок действия	Нормативный акт
Республика Алтай	31.12.2023	Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область	01.01.2024	Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область	31.12.2023	Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область	31.12.2023	Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан	01.01.2024	Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область	01.01.2024	Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область	01.01.2024	Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия	31.12.2023	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область	01.01.2024	Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область	31.12.2023	Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область	01.01.2024	Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область	31.12.2023	Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан	01.01.2024	Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край	01.01.2024	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область	01.01.2024	Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область	Не ограничен	Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика	01.01.2024	Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область	31.12.2022	Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область	Не ограничен	Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край	01.01.2024	Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика	01.01.2024	Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия	31.12.2023	Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область	01.01.2024	Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми	01.01.2024	Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым	01.01.2024	Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область	01.01.2024	Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область	01.01.2024	Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область	01.01.2024	Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область	01.01.2024	Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область	01.01.2024	Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область	01.01.2024	Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл	01.01.2024	Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия	Не ограничен	Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область	31.12.2023	Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область	01.01.2024	Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ	01.01.2024	Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область	31.12.2023	Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область	31.12.2023	Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область	01.01.2024	Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область	01.01.2024	Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область	01.01.2024	Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область	01.01.2024	Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край	01.01.2024	Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край	Не ограничен	Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область	31.12.2023	Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область	01.01.2024	Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область	31.12.2023	Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область	31.12.2023	Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург	31.12.2023	Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область		Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха		Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область	31.12.2023	Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область	01.01.2024	Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область	31.12.2023	Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь	01.01.2024	Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край	01.01.2024	Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область	01.01.2024	Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область	01.01.2024	Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область		Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва	01.01.2024	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область	01.01.2024	Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика	31.12.2023	Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край	Не ограничен	Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия	01.01.2024	Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область	01.01.2024	Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика	01.01.2024	Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО	01.01.2024	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область	31.12.2023	Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З

• Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
• Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
• Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
• Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
• Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ ВОЙТИ В ЧИСЛО ОСВОБОЖДЕННЫХ ОТ НАЛОГОВ?

Зарегистрироваться впервые на территории г. Красноярска и Красноярского края в качестве ИП после 1 июля 2015 г. Обратите внимание: в законе подчеркивается обязательность именно первичной регистрации в качестве предпринимателя.

Важно: порядок подтверждения применения льготы в крае пока не разработан. По опыту других регионов – при подаче налоговой декларации по УСН за первый льготный налоговый период, предоставляется отчетность о соблюдении ограничений на применение нулевой налоговой ставки (форма отчетности утверждается региональной властью).

ИП на ПСН будет необходимо отчитаться в течение 10 календарных дней со дня окончания патента. Если эти требования нарушаются, то налоги придется уплатить по полной ставке.

Предпринимателям, которые работают по патенту и занимаются еще какой-либо деятельностью, помимо не облагаемой налогом, предстоит вести раздельный учет доходов

Возможность перехода на АУСН

В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.

Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.

Меры социальной поддержки, предоставляемые уполномоченным органом в сфере социальной защиты населения

Меры социальной поддержки и льготы для граждан Красноярска и Красноярского края установлены несколькими региональными законами, в частности:

• Законом Красноярского края от 10 декабря 2004 г. N 12-2703 «О мерах социальной поддержки ветеранов», в дальнейшем по тексту — Закон N 12-2703;
• Законом Красноярского края от 10 декабря 2004 г. N 12-2711 «О мерах социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий», в дальнейшем по тексту — Закон N 12-2711;
• Законом Красноярского края от 10 ноября 2011 г. N 13-6418 «О дополнительных мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан, подвергшихся воздействию радиации, и членов их семей», в дальнейшем по тексту — Закон N 13-6418;
• Законом Красноярского края от 10 декабря 2004 г. N 12-2707 «О социальной поддержке инвалидов», в дальнейшем по тексту — Закон N 12-2707;
• Законом Красноярского края от 9 декабря 2010 г. N 11-5393 «О социальной поддержке семей, имеющих детей, в Красноярском крае», в дальнейшем по тексту — Закон N 11-5393;
• Законом Красноярского края от 30 июня 2011 г. N 12-6043 «О дополнительных мерах социальной поддержки беременных женщин в Красноярском крае», в дальнейшем по тексту — Закон N 12-6043

и другими.

Вышеприведенными законами установлены меры социальной поддержки и льготы для:

1. тружеников тыла (статья 2 Закона N 12-2703);
2. ветеранов труда (статья 3 Закона N 12-2703);
3. ветеранов труда края (статья 4 Закона N 12-2703);
4. пенсионеров (статья 4.1 Закона N 12-2703);
5. родителей и вдов (вдовцов) военнослужащих (статья 5 Закона N 12-2703);
6. реабилитированных лиц (статья 2 Закона N 12-2711);
7. лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий (статья 3 Закона N 12-2711);
8. отдельных категорий граждан, подвергшихся воздействию радиации, и членов их семей (Закон N 13-6418);
9. детей-инвалидов (Закона N 12-2707);
10. семей, имеющих детей (Закон N 11-5393);
11. беременных женщин (Закон N 12-6043).

Меры социальной поддержки и льготы предоставляются льготным категориям граждан, проживающим на территории Красноярского края.

Кто имеет право на единое (универсальное) пособие?

• беременные женщины. При этом срок беременности должен составлять шесть и более недель, а встать на учет в медицинской организации женщина должна в ранние сроки беременности (до двенадцати недель);
• родители, усыновители, опекуны детей в возрасте до 17 лет. Если в семье несколько детей до 17 лет, пособие назначается на каждого ребенка.

При соблюдении следующих условий:

1. наличие гражданства РФ;
2. постоянное проживание на территории РФ;
3. удовлетворение имущественным требованиям (см . далее);
4. наличие постоянного дохода (исключения из правила см. далее);

Пособие выплачивается только одному из родителей (усыновителей), законному представителю ребёнка.

Отметим, что малоимущие граждане, которые осуществляют уход за ребенком до полутора лет и не подлежат обязательному социальному страхованию (в частности, матери или отцы, учащиеся по очной форме в профессиональных образовательных организациях) с 01.01.2023 получили право на два пособия:

• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
• единое (универсальное) пособие.

Однако получить можно только одно из названных пособий. Выбор нужно сделать самостоятельно. Данное правило распространяется на случаи, когда ребенок родился до 01.01.2023. Соответственно, если ребенок родился 01.01.2023 и позднее, в отношении него назначается единое (универсальное) пособие.

Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ)

Еще одной льготой (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания) является освобождение от использования кассовых аппаратов.

Кто может не применять ККМ и ККТ в 2020 году:

• ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по Закону № 54-ФЗ освобождены от применения кассовую технику в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;
• ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Религиозные организации;
• ИП и организации на патенте или вменёнке до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдалённых местах, а также те из них, кто занимается определёнными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и другие до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
• Сельские аптечные пункты.

Также для всех этих категорий с 1 июля 2018 года Законом № 54-ФЗ введена обязанность использования онлайн касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

Закон запрещает увольнение работников в связи с достижением ими предпенсионного возраста. Неправомерные действия руководителя в данном вопросе грозят ему уголовной ответственностью согласно ст. 144.1 УК РФ. Данная ответственность также наступает, если работодатель вынудил работника подать заявление об увольнении по собственному желанию в связи с предпенсионным возрастом и уволил его по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Меры наказания в данном случае могут быть следующими:

• штраф до 200 тысяч рублей или в размере заработной платы осужденного за период до 18 месяцев;
• обязательные работы на срок до 360 часов.

При нарушении общего порядка увольнения (например, невыплате сотруднику средств или нарушении сроков их выплаты) работодателю грозит административная ответственность.

Также стоит помнить, что Трудовым кодексом Российской Федерации (ст. 3) запрещена дискриминация по возрастному признаку. Размещение информации о вакансиях с ограничением прав или установлением преимуществ по возрасту также запрещено. Штраф для юридических лиц в таком случае составляет от 50 до 100 тысяч рублей.

В 2019 году Аналитическим центром НАФИ было проведено социологическое исследование, участниками которого стали работники предпенсионного возраста и работодатели. Тогда предпенсионеры довольно пессимистично оценили свой шанс найти новую работу в случае возможного увольнения – в свой успех не верили 57% опрошенных. При этом большинство – 65% – были уверены, что нынешний работодатель их не уволит.

Чуть больше половины работодателей – 58% – предпочитают нанимать более молодых сотрудников, однако же большинство руководителей считают, что сотрудники предпенсионного возраста более ответственны, чем их молодые коллеги (70%), а также имеют ценный профессиональный опыт (70%).

В ходе опроса большинство работодателей согласились с тем, что стимулирующие меры государственной поддержки оказали бы положительный эффект на создание дополнительных рабочих мест для пожилых сотрудников. Так, 63% выступили за введение налоговых льгот на зарплату сотрудников предпенсионного возраста или снижение общей налоговой нагрузки для компаний, в которых занято много сотрудников старше 50 лет (57% работодателей).

Чтобы оставаться востребованными специалистами предпенсионеры имеют право на обучение:

• переобучение по направлению центра занятости населения в образовательных учреждениях;
• по программам союза «Ворлдскиллс Россия»;
• по направлению работодателя внутри организации или по договору со сторонним образовательным учреждением.

Переход к упрощенной системе налогообложения ИП

Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

• производство пищевых продуктов;
• предоставление транспортных услуг;
• изготовление химических продуктов;
• услуги образования;
• строительная индустрия.

Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2021 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

• пенсионные выплаты – двадцать процентов;
• выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
• государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
• фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

Похожие записи:

• Лишение водительских прав судебными приставами за долги
• Изменения законодательства с 2023 года для организаций, ИП и граждан
• Выплаты участникам боевых действий в 2023 году: последние новости из Госдумы