Заработная плата в США в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заработная плата в США в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.
Какая процентная ставка НДС в США
Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:
- Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
- Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
- Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.
Разница между НДС и налогом с продаж
Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.
При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.
Можно ли снизить доходы на зарубежный доход?
Теоретически можно. Но Вы должны отлично разбираться в Налоговом законодательстве США, так как граница легальности, когда разговор заходит о налогах, крайне узкая. Налог на иностранный доход ‒ не есть константная величина, получить «скидку» можно двумя способами ‒ иностранный налоговый кредит (Foreign Tax Credit, FTC) и механизм исключения заработанного иностранного дохода (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE).
Механизм их действия заключается в исключении зарубежного дохода из налогооблагаемой базы и предоставление налогового «кредита» в USD на сумму, которая уже была заплачена принимающей стороне. Но здесь есть одна тонкость. Выбор между FEIE и FTC не так прост, как может показаться. А если Вы ошибётесь, в будущих налоговых декларациях Вы можете столкнуться с крайне неприятными «сюрпризами».
Поэтому рекомендуем быть предельно внимательными и помнить о том, что иностранный доход и льготы по нему ‒ это то, что США «прощают» своим гражданам, снижая тем самым свои собственные доходы. Не сложно предположить, что «просто так» Вам ничего дарить не будут. Особенно, если Вы претендуете на налоговый вычет. IRS ‒ серьёзная организация, одна из её функций ‒ максимально возможное исключение подобных льгот.
НДС аналогичен налогам с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.
Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю. Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.
Когда пекарь подает свою налоговую декларацию, он перечислит НДС в размере 1 доллара на хлеб и потребует кредит в размере 20 долларов на уплату НДС фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.
Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соблюдения, сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.
Налоговые льготы и вычеты
Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.
| Наименование вычета | Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год | Для глав домохозяйств, долл./год |
|---|---|---|
| Стандартный | 24 400 | 18 350 |
| Для доходов от ведения бизнеса | 321 400 | |
| В отношении подарков | 15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год |
Штаты, в которых возможно совершать безналоговые покупки
В США есть несколько штатов, в которых не предусмотрено взимание налога с продаж. Их 5, но перед тем, как что-либо покупать там, следует поинтересоваться тем, каким образом производится компенсация его потери.
Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%).
Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).
В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.
В Китае 1 мая 2018 г. базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике.
В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.
В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 г. в размере 5%.
В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.
Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.
В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.
Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2-15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.
Считается, что налог на добавленную стоимость – это более усовершенствованная система налога с продаж. Разберем подробнее. Речь идет о сумме, которая удерживается с каждой продажи, вне зависимости от первоначальной закупочной цены.
Например, ставка налога с продаж составляет 5 %. Фирма А продала фирме Б ту же партию сапог за 500 руб. за пару. Налог с продажи составит 25 рублей с единицы. Фирма Б решила продать сапоги за 1000 руб. Налог с продажи будет составлять 50 руб. с пары. Однако отличие от НДС будет в том, что никаких взаимовычетов и взаимозачетов не будет. Фирма Б уже не сможет удержать у себя ту сумму, которую она отдала при первоначальной покупке партии у Фирмы А, а при уплате НДС может. В этом и главное отличие: НДС – прогрессивный налог, который применяется только к добавленной стоимости. Налог с продаж облагает всю сумму, вне зависимости от количества посредников.
Причина отсутствия НДС в США
США всегда гордятся тем, что являются одним из самых консервативных экономических государств мира. Другими словами, они целенаправленно не меняют «правил игры» для предпринимателей. Какие бы сложные ситуации не происходили — наводнения, пожары, войны, разрушения, теракты, – США никогда не изменяют внутренние условия ведения бизнеса. Именно поэтому доллар до сих пор сохраняет статус мировой валюты, а американская экономика – статус одной из самых стабильных и спокойных в мире.
Логика проста: зачем менять правила ведения бизнеса для тех, кто решил его начать по старой системе? Экономическая стабильность – главная причина того, что многие крупные международные корпорации выбирают США местом своей постоянной дислокации. Несколько раз американский Конгресс выносил на общественные слушания вопрос о замене налога с продаж на НДС, однако каждый раз эта инициатива воспринималось в штыки у населения. Консерватизм в политике и экономике – базовые принципы американской идеологии.
Правительство США также играет роль в экономике через фискальную политику, которая может влиять на инфляцию и производство. Федеральной резервной системе поручено контролировать денежную политику (которая касается количества, скорости и доступности денежной массы в обращении), в то время как Конгресс и исполнительная власть занимаются фискальной политикой (которая фокусируется на государственных доходах и расходах).
Экспансионистская денежно-кредитная политика направлена на увеличение ликвидности, стимулирование кредитования и расходов и сокращение сбережений. Ожидается, что ограничительная политика приведет к снижению совокупного спроса, стимулированию сбережений, замедлению инфляции или вызовет лопание пузырей активов. Если экспансионистская политика аналогична нажатию на педаль газа, то политика сдерживания ставит на тормоза.
Запуск международной торговой деятельности в США: получение сертификата
Иностранные заказчики или правительства часто требуют от фирм, которые осуществляют экспорт продукции из Штатов, предоставить «сертификат» FDA на экспортируемую продукцию из США. Сертификат – это документ, подготовленный FDA, содержащий информацию о нормативном или маркетинговом статусе продукта.
Во многих случаях иностранные правительства стремятся получить официальные гарантии того, что продукты, экспортируемые в их страны, могут продаваться в Соединенных Штатах или соответствовать определенным правилам Штатов, например, действующим правилам надлежащей производственной практики (cGMP). Проверка экспортного сертификата FDA может быть необходимой частью процесса регистрации международной торговой фирмы в США и импорта продукта в другое государство.
Как получить сертификат FDA на лекарство или медицинское устройство?
Чтобы пройти сертификацию FDA при создании торговой компании для выхода на экспортный рынок США в отношении лекарств или медицинских устройств с высоким риском, производитель лекарственного средства или устройства должен доказать Управлению, что продукт является «безопасным и эффективным». Хотя ни одно лекарство или медицинское устройство не является полностью безопасным, исследования и испытания должны показать, что преимущества лекарственного средства/устройства для определенного состояния перевешивают риски для пациентов, связанные с их использованием.
FDA не проводит собственное тестирование новых лекарств, медицинских устройств при выдаче экспортных сертификатов. Вместо этого он рассматривает результаты клинических испытаний и исследований, проведенных производителем товара. Процесс утверждения FDA при регистрации международной торговой компании в Соединенных Штатах требует, чтобы производитель работал с FDA во время испытаний лекарств и других устройств на людях, чтобы гарантировать, что испытания соответствуют строгим научным стандартам.
Таблица продуктов с разными ставками НДС
Какие ставки НДС предусмотрены для различных товаров и продуктов питания? Таблица ниже поможет легко сориентироваться.
| 10% | 18% |
| Зерно | Яблоки и другие фрукты и ягоды |
| Соки (для детского питания) и другие продукты для детей | Мед |
| Растительное масло | Печенье и другие кондитерские изделия |
| Мясо курицы и других птиц | Икра |
| Овощи | Кожа куриная |
| Сахар | Майонез и другие соусы |
| Продукты, предназначенные для диабетиков | Форель и другие виды деликатесных рыб (лосось, осетрина) |
| Соль | Мясокостная и костная мука |
| Яйца | Шкура КРС |
| Молочная продукция | Соленые огурцы и другие продукты из переработанных овощей |
Особенности формирования ндс с странах СНГ
Так же интересно изучить, какой размер ндс в других странах бывшего Союза.
В Украине, Молдовии, Узбекистане ставка НДС составляет 20 %. Этим налогом облагают все товары и услуги, которые передают покупателю внутри страны или через таможенную границу. Налог обязаны уплачивать плательщики, которые прошли официальную регистрацию и лица, которые ввозят или вывозят товары из государства.
В Беларуси с 2019 года ставка ндс снизилась до 10 %. Эта ставка на товары белорусского производства и на товары из стран ЕАЭС. Ранее на продукты, ввозимые из стран ЕС, налоговая ставка составляла 20%. Благодаря подписанию документов, налоговые обложения стали одинаковыми как товаров производимых в Беларуси, так и для продукции из стран ЕС.
В Эстонии ставка такая же, как в Беларуси – 20%. Но на предметы медицинского назначения, фармацию и печатные издания – газеты, книги, журналы, ставка снижена до 9 %. При перевозках на некотором пассажирском транспорте ставка равна нулю.
В Республиках Казахстан и Кыргызстан НДС равен 12 %. Освобождение от налога получают взносы в уставный капитал, работы, связанные с геологической разведкой, импорт медицинских изделий и товаров, валюты и медикаментов.
В Азербайджане НДС равен 18 %.
В Латвии и Литве ставки равны 21 %, но существуют и льготные ставки в 12% и 5 %, так же есть нулевая процентная ставка.
Подробно о разграничении налоговых ставок
Механизм налогообложения во многих странах работает по принципу разграничения налоговых ставок.
Рассмотрим Францию. На товары и услуги, которые производятся и реализуются в пределах страны, накладывают стандартную налоговую ставку в 20 %.
На такие предметы роскоши как мех, авто, алкоголь, табак, ювелирные украшения применяется ставка в размере 33,3 %.
На предметы первой необходимости, медикаменты, книги и канцелярию льготные ставки составляют соответственно 2 %, 5 % и 10 %.
В заключение хочу отметить, что налог НДС является косвенным. Он включен в цену товаров, работ или услуг. После каждой операции и сделки продавец перечисляет указанную в законодательстве сумму налогового платежа.
Четкой закономерность, которую я обнаружил – влияние уровня жизни на размер налоговой ставки, хотя и здесь я встретил исключение из правил – Уругвай.
В России с начала 2019 года ставку подняли и теперь стандартные для Европы 20 % стали присущи отечественному рынку товаров и услуг.
Какие изменения нас ждут
Проект закона выносился на первое согласование 18 мая 2018 года, но провалился из-за нарушения прав человека. Против голосовали практически все представители демократической партии. По их мнению, внесение изменений в закон и упразднение продовольственных талонов, программы SNAP, может иметь катастрофические последствия для малообеспеченных американцев, зависящих от государства.
Сенат выпустил свою версию закона Farm Bill 2018 в начале июня, с незначительными предложениями по усовершенствованию SNAP.
Предварительно принятый закон ужесточает требования к участникам программы, что может существенно отразиться на самой незащищенной категории граждан США, тех людях, которые получают не более $1,40 в день на еду. Сейчас под понятием «трудоспособный взрослый», считаются не являющиеся инвалидами люди в возрасте от 18 до 49 лет, неимеющие иждивенцев. Они должны работать или обучаться не менее 20 часов в неделю. По новому законопроекту возраст повышается до 59 лет и не освобождаются от работы те, у кого есть дети старше 5 лет.