Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
| Субъект РФ | Срок действия | Нормативный акт |
| Республика Алтай | 31.12.2023 | Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
| Амурская область | 01.01.2024 | Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
| Архангельская область | 31.12.2023 | Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
| Астраханская область | 31.12.2023 | Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
| Республика Башкортостан | 01.01.2024 | Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
| Белгородская область | 01.01.2024 | Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
| Брянская область | 01.01.2024 | Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
| Республика Бурятия | 31.12.2023 | Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
| Владимирская область | 01.01.2024 | Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
| Волгоградская область | 31.12.2023 | Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
| Вологодская область | 01.01.2024 | Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
| Воронежская область | 31.12.2023 | Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
| Республика Дагестан | 01.01.2024 | Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
| Забайкальский край | 01.01.2024 | Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
| Ивановская область | 01.01.2024 | Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
| Иркутская область | Не ограничен | Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская Республика | 01.01.2024 | Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Калининградская область | 31.12.2022 | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
| Калужская область | Не ограничен | Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
| Камчатский край | 01.01.2024 | Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
| Карачаево-Черкесская республика | 01.01.2024 | Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Республика Карелия | 31.12.2023 | Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
| Кемеровская область | 01.01.2024 | Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
| Республика Коми | 01.01.2024 | Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
| Республика Крым | 01.01.2024 | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
| Кировская область | 01.01.2024 | Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
| Костромская область | 01.01.2024 | Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
| Курганская область | 01.01.2024 | Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
| Ленинградская область | 01.01.2024 | Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
| Липецкая область | 01.01.2024 | Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
| Магаданская область | 01.01.2024 | Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
| Республика Марий Эл | 01.01.2024 | Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
| Республика Мордовия | Не ограничен | Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
| Московская область | 31.12.2023 | Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
| Мурманская область | 01.01.2024 | Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | 01.01.2024 | Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
| Новгородская область | 31.12.2023 | Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
| Новосибирская область | 31.12.2023 | Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
| Омская область | 01.01.2024 | Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
| Оренбургская область | 01.01.2024 | Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
| Орловская область | 01.01.2024 | Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
| Пензенская область | 01.01.2024 | Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
| Пермский край | 01.01.2024 | Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
| Приморский край | Не ограничен | Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| Псковская область | 31.12.2023 | Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
| Ростовская область | 01.01.2024 | Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
| Рязанская область | 31.12.2023 | Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
| Самарская область | 31.12.2023 | Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
| Санкт-Петербург | 31.12.2023 | Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО | |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI | |
| Сахалинская область | 31.12.2023 | Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
| Свердловская область | 01.01.2024 | Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
| Смоленская область | 31.12.2023 | Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
| Севастополь | 01.01.2024 | Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
| Ставропольский край | 01.01.2024 | Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
| Тамбовская область | 01.01.2024 | Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
| Томская область | 01.01.2024 | Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
| Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО | |
| Республика Тыва | 01.01.2024 | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
| Тюменская область | 01.01.2024 | Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
| Удмуртская Республика | 31.12.2023 | Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
| Хабаровский край | Не ограничен | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| Республика Хакасия | 01.01.2024 | Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
| Челябинская область | 01.01.2024 | Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
| Чувашская Республика | 01.01.2024 | Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
| Ямало-Ненецкий АО | 01.01.2024 | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
| Ярославская область | 31.12.2023 | Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
ИП с самого начала должны понимать, сколько для них продлится действие каникул, и не перепутать условия для УСН и ПСН.
В обоих случаях срок налоговых каникул – два налоговых периода. Но для каждой системы уплаты налогов это будут разные периоды. Порядок такой:
| Режим налогообложения | Налоговый период | Длительность каникул |
|---|---|---|
| УСН | Календарный год | Два календарных года. Не имеет значения, когда ИП оформил бизнес – в начале, середине или конце года. Налоговые каникулы будут действовать до конца года, в котором ИП зарегистрировался, и до конца следующего. |
| ПСН | Период действия патента | Два патента подряд. Неважно, сколько каждый из них длится – месяц или год. Местные власти устанавливают свои сроки и цены для патентов в регионах. |
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы
Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.
Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?
Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.
Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?
-
Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.
-
Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
-
Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.
-
Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.
-
Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.
Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП
Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?
Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.
Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.
Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.
Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы
Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.
Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.
Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.
Условия получения налоговых каникул
Чтобы в 2021 году использовать налоговые каникулы необходимо соблюдение следующих условий:
- региональным законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование налоговых каникул
- первичная регистрация ИП в органах ФНС
- осуществляемая деятельность связана с оказанием бытовых услуг или носит социальную, научную или производственную направленность (перечень видов деятельности, по отношению к которым могут быть применены налоговые каникулы, регулируется региональным законодательством)
- использование специального налогового режима УСН или ПСН (после перехода на «упрощёнку» или патент после ОСНО или другого режима за предпринимателем сохраняется право на использование налоговых каникул)
- в общей доле выручки не менее 70% приходится на льготируемый вид деятельности
Региональные власти самостоятельно устанавливают следующие параметры:
- перечень видов деятельности, к которым применяются налоговые каникулы
- предельная величина доходов
- срок действия
- численность наёмного персонала
Стоит отметить, что налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от обязанности по уплате акцизов и прочих аналогичных налогов.
Как оформить налоговые каникулы
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:
- Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
- Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
- В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.
Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:
- придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
- после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.
В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.
Как воспользоваться налоговыми льготами
Для предпринимателей на УСН есть два варианта использования налоговых каникул:
- на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учёт нужно подать заявление о применении УСН (форма 26.2-1), а затем указать ставку 0% при сдаче декларации по итогам года;
- если ИП уже сдал декларацию за первый год, то воспользоваться налоговыми каникулами сможет лишь в течение второго года с момента регистрации — для этого в итоговой декларации нужно будет указать 0%.
Если ИП не знал о налоговых каникулах и не воспользовался льготной ставкой, то вернуть налоги за минувший период не получится. Можно будет лишь воспользоваться правом на льготу во втором периоде. К примеру, ИП Петров зарегистрировался в июне 2021 года, в январе 2022 сдал декларацию, заплатил необходимые налоги (6% УСН «Доходы») и сборы. В марте 2022 узнал о налоговых каникулах. Так как срок действия первого налогового периода уже прошёл, воспользоваться ставкой 0% ИП Петров сможет лишь один раз — в 2022 году.
Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае платить налоги за первые два патента не придётся.
При каких условиях можно воспользоваться каникулами?
В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:
— в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
— ИП был зарегистрирован впервые;
— предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
— применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
— льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:
— максимальный размер доходов ИП;
— общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
— срок каникул;
— количество наемных работников предпринимателя.
Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.
Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?
Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.
ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.
Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.
За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.
От чего освобождены ИП?
Люди, которые зарегистрированы в установленном порядке как ИП, во время налоговых каникул освобождаются от уплаты следующих налогов:
- УСН (налог по упрощённой системе налогообложения);
- ПСН (налог по патентной системе налогообложения, не путайте с патентом для иностранца).
Важно! Налоговые каникулы освобождают только от уплаты налога по УСН или ПСН. Но не освобождают от уплаты страховых взносов! Также не освобождаются от уплаты налога ИП на других системах налогообложения.
В Москве на налоговые каникулы могут рассчитывать индивидуальные предприниматели, которые занимаются, например:
- обучением на курсах и репетиторством;
- присмотром и уходом за детьми и больными;
- изготовлением визиток;
- экскурсионными услугами;
- переводами;
- пошивом изделий;
- частной медицинской деятельностью;
- социальными услугами;
- спортивной и другими видами деятельности.
Полный список видов деятельности представлен в п. 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
В Санкт-Петербурге налоговые каникулы предоставлены предпринимателям, ведущим следующие виды деятельности:
- некоторые производства;
- научные исследования и разработки;
- деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
Полный список видов деятельности представлен в статье 1 закона Санкт-Петербурга от 10.06.2015 № 329-62.
Необходимо правильно определить свой вид деятельности и найти соответствующий в местном законе. Этот же ОКВЭД должен быть прописан у вас в ЕГРИП.
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Налоговые каникулы для ИП на ПСН
Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.
Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.
В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:
- Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
- Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
- Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).
Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы
ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:
- Применять льготу могут те ИП, с момента регистрации которых не прошло два календарных года. Например, если ИП зарегистрирован 15 марта 2021 года и с этой даты работает на УСН, то применять каникулы он сможет до 31 декабря 2021 года включительно. Начало применения налоговых каникул позже регистрации сокращает их срок. Чтобы выгодно использовать каникулы, лучше регистрироваться в начале года.
- ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
- В течение двух налоговых периодов не должно быть перерывов в работе. Если вы прекратите применять спецрежим на какое-то время, то лишитесь каникул. Это особенно важно для предпринимателей с патентом, так как им нужно обеспечить его непрерывное действие — купить два патента, идущих строго подряд.
- Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Региональные власти самостоятельно определяют конкретные виды деятельности, которые хотят освободить.
- У ИП на УСН доля дохода от видов деятельности, по которым используются каникулы, не должна быть менее 70 %. Долю нужно определять по итогам года в общем объеме доходов.
- Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.