Как платить налог при сдаче квартиры в аренду: правила, нюансы и риски

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налог при сдаче квартиры в аренду: правила, нюансы и риски». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Санкции за неуплату налога могут быть разными, размер зависит от суммы дохода и от того, намеренно ли собственник укрывался от налоговой. В самых сложных случаях речь может идти не о пенях или штрафах, а о принудительных работах и даже лишении свободы, подчеркивают юристы.

Налог за сдачу квартиры в аренду (наем)

В 2019 году, если владелец квартиры сдает ее по договору найма, он должен платить налог на доход, полученный от нанимателя, в размере 13%.

Налоговая ставка может отличаться в зависимости от того, какой налоговый режим выберет собственник.

С 1 января 2019 года у жителей Москвы и области, Калужской области и Татарстана есть возможность зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% вместо 13.

Вовремя предоставлять декларацию и уплачивать налог за полученный доход — прямая обязанность налогоплательщика. Штраф за неуплату составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Сдавать квартиру и не платить налоги можно только по договору безвозмездного пользования жильем.

Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Заполнить форму 3-НДФЛ можно от руки, в электронном виде или с помощью специальной программы.

Порядок уплаты налога ИП на патенте

Для законной сдачи жилой недвижимости в аренду для проживания другим лицам разрешается оформлять патент. Сущность патентной системы заключается в том, чтобы платить государству за сдачу жилья авансом, не заниматься подсчетом общей годовой суммы. Патент приобретается за определенную плату, размер которой разнится в зависимости от площади объекта недвижимости.

Приобрести патент допускается на полугодовалый или годовалый срок. Покупка возможна исключительно после того, как гражданин зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Получив свидетельство, подтверждающее наличие ИП, можно смело обращаться в налоговый орган, расположенный по месту прописки.

При себе необходимо иметь заявление с просьбой разрешить использовать патентное налогообложение. Выдается патент не позже чем через 5 рабочих дней. Действовать начинает со дня выдачи. Такое налогообложение наиболее выгодно в случаях, когда гражданин сдает сразу несколько объектов жилой недвижимости и получает крупный доход. Ведь предоплата рассчитывается в среднем.

Недостатком патентной системы является то, что есть высокий риск уйти в убыток. Он может возникнуть в случае, если арендодатель купит патент на определенный срок, а люди, снимающие жилье, съедут раньше этого времени.

Внимание! Так как гражданин оформляется как ИП, ему понадобится вносить страховые взносы. Их размер фиксированный и составляет в общем 32 385 рублей.

Что грозит за неуплату налога?

Неуплата налога за сдачу квартиры в аренду чревата штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога, как отмечает Светлана Горохова. А если налог не уплачивается умышленно, то штраф составит все 40%.

«В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, непредставление документов и иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей», — отмечает эксперт.

Кроме того, наказание за непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложной информации в крупном размере (сумма налогов за три финансовых года — более 900 тысяч рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм) предусмотрено в Уголовном кодексе. Это штраф от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до одного года, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.

При этом то же деяние в особо крупном размере (налогов за три финансовых года накопилось более 4,5 млн рублей, при этом неуплаченных из них — более 20% или больше чем на 13,5 млн) наказывается штрафом 200-500 тысяч рублей, принудительными работами или даже лишением свободы, как говорит Горохова.

Арендная плата поступает в доход собственника жилья – а значит, он должен заплатить налог. Закон предоставляет массу вариантов для исполнения налоговой обязанности перед государством:

— самый простой – отчислять подоходный налог (13%), оставаясь физическим лицом,

— самый сложный – зарегистрироваться как предприниматель и отчислять 6% со всех доходов (по упрощенной схеме) либо приобретать патент на определенный срок,

— оптимальный – получить статус «самозанятого» и платить только 4% от полученного дохода (но пока это доступно только жителям тех регионов, где реализуется соответствующий проект).

Однако не секрет, что число т.н. «нелегальных наймодателей» (которые скрывают доход от аренды жилья и не платят налог) гораздо больше, чем ответственных налогоплательщиков.

Органы власти всерьез нацелены на выявление незаконной аренды жилья (о программе решительных действий я рассказывала здесь) – а в этом случае арендодателям не миновать штрафов:

— 20% от суммы налоговой задолженности, а если будет доказан умысел на сокрытие налога, штраф увеличивается до 40% (ст. 122 НК РФ).

Разумеется, взыскание штрафа не освобождает от обязанности заплатить налог и начисленную неустойку.

Не стоить забывать, что с компенсируемой нанимателем стоимости коммунальных услуг собственник также должен заплатить налог – если они начисляются не по счетчикам, а по нормативам. Это упущение может навлечь штраф даже на послушного налогоплательщика.

К какой ответственности могут привлечь лицо, незаконно сдававшее квартиру?

Незаконная сдача жилья в аренду чревата применением штрафных санкций. Их размер напрямую зависит от того, какая именно норма была нарушена. Так, если человек не выполнил положения статьи 122 НК РФ и не заплатил налоги, в его отношении будет применено денежное взыскание в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Значение показателя зависит от того, было ли правонарушение совершено умышленно.

Если гражданин получил доход и не предоставил налоговую декларацию, он нарушил статью 119 НК РФ. В этом случае предстоит заплатить 5% от взноса, который необходимо было перечислить, за каждый месяц задержки.

Общий размер взыскания не может превышать 30% от суммы или быть меньше 1000 руб. Если лицо допустила значительное нарушение требований Налогового кодекса РФ, его привлекут к уголовной ответственности. Значительным считается неуплата налогов в размере больше 600000 руб. за 3 года для граждан или 2 млн. руб. для юридических лиц. Наказание будет установлено в соответствии с нормами статьей 198-199 УК РФ.

В отношении нарушителя, сдававшего помещение без договора, могут быть применены следующие санкции:

• денежное взыскание;
• привлечение к принудительным работам
• лишение свободы;
• арест.

После оформления ИП у арендодателя есть два варианта, как делать отчисления. Он может делать регулярные выплаты в размере 6 % либо приобрести патент. Подробная инструкция по покупке и образец заявления есть на официальном сайте налоговой.

Его приобретение освобождает налогоплательщика от лишней работы, связанной с заполнением декларации, но обязывает заниматься ведением учета доходов в патентной книге и делать страховые выплаты.

Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Если сдаешь на долгий срок, то лучше сразу купить годовой. У него фиксированная стоимость, однако для каждого региона она рассчитывается отдельно. В Москве же стоимость рассчитывается еще и с учетом округа, района и площади помещения.

Что будет, если не оформить соглашение сторон?

Собственники сдают квартиру: соглашаться ли на сделку без договора? Правовые аспекты аренды помещения Таким образом, исходя из приведенных выше норм можно сделать вывод, что собственники и квартиранты по закону обязаны официально оформлять свои правоотношения. Исключением может быть лишь тот случай, когда речь идет об аренде жилья на срок менее 1 года. При условии, что обе стороны сделки являются физическими лицами.

• Несвоевременное внесение платы за проживание в помещении или же вовсе ее отсутствие.
• неуплата коммунальных услуг в результате чего образуется большой долг по ЖКХ.
• Передача недвижимости, полученной во временное пользование, третьим лицам (без согласия хозяина). Такое явление носит название субаренда.
• Иные виды обмана.

Сдача квартиры в аренду

В последнем письме от Министерства финансов снова затронут вопрос о штрафных санкциях для граждан, которые не уплачивают налог. И, если объективно, это письмо мало что разъяснило, при этом вопросов появилось намного больше.

Как обычно, Минфин еще раз напомнил, что арендная плата за квартиру – это получение дохода в пользу собственника, соответственно, по закону он должен уплачивать подоходный налог в размере 13%.

При этом уменьшить налоговые обязательства за счет вычета ремонта жилого помещения, оплаты КУ и др. расходов, нельзя. Несмотря на то, что эти моменты постоянно сопровождают сдачу квартиры в аренду.

Налоговая инспекция по этому поводу высказывалась неоднократно – НК РФ не предусматривает вычета за ремонт, КУ и пр., за исключением стандартного вычета (воспитание ребенка и др.).

Помимо этого, собственнику недвижимости нужно не только нести налоговые обязательства, но и подавать декларацию с подробным расчетом полученных доходов за текущие 12 месяцев. Подать документ нужно в срок до 30.04. следующего года.

Есть ли возможность не платить налог

Многие арендодатели задают вопрос: «а как в налоговой узнают, что у меня есть доход»? Отвечаем: элементарно. Если вы заключаете договор аренды на срок более 12 месяцев, его нужно регистрировать в Федеральной регистрационной службе, а значит, налоговая узнает об этом в кратчайшие сроки. Да и вряд ли в вашем доме нет сознательных соседей, которые с удовольствием предоставят эту информацию куда следует.

Есть практика заключения договоров на 10-11 месяцев, чтобы получать и деньги с квартиросъемщиков, и договор нигде не регистрировать. Причем она очень распространена в РФ, но в любом случае – это уклонение от уплаты налогов.

В то же время и без договора сдавать квартиру – большой риск. Уясните для себя – договор необходим. Разница только в том, что с юрлицами вы будете заключать договор аренды, а с физическими договор найма.

Таким образом, сдача квартиры в аренду без налогов возможна, если квартиросъемщик – физлицо. Тогда о договоре найма будут знать 2 человека: собственник квартиры и ее наниматель. Но если возникнут какие-то проблемы, защитить свои права арендодателю будет сложно.

Как минимум, придется рассказать, что вы в течение длительного времени получали доход, а налог на доход с аренды не платили, то есть уклонялись.

Какие обязанности несут налогоплательщики

В 19 статье Налогового кодекса дано определение лицам, относящимся к налогоплательщикам. К данной категории причислены граждане, ИП и организации, которые обязаны в соответствии с действующим законодательством платить сборы и налоги.

Граждане

Физлица, которые имеют доход от предоставления в пользование принадлежащего им помещения, должны в срок до 30.04 подать налоговую декларацию за прошедший год. Документ по форме 3-НДФЛ подается в ИФНС по месту прописки.

Непосредственно перечислить полагающуюся сумму государству гражданин обязан в срок до 15.07 того же года, когда была подана декларация.

Налоговая база — совокупность всех полученных средств за сдачу в наем квартиры. Закон позволяет снизить ее на сумму налогового вычета.

Правом на данную операцию имеют физические лица, которые:

• Пожертвовали частью полученной прибыли на благотворительные цели. Вычет в данном случае равен сумме перечисленных средств, не превышающих четверти всего дохода;
• Оплатили образовательные услуги для себя или лиц, находящихся на иждивении. Вычет равен перечисленной сумме в пределах 50 тысяч руб.;
• Приобрели лекарственные средства по назначению врача или воспользовались платными медуслугами. Вычет равен потраченной сумме;
• Внесли на свой пенсионный счет дополнительные средства. Вычет равен перечисленной сумме;
• Потратили деньги на покупку или строительство жилого помещения. Вычет не может быть больше двух миллионов рублей;
• Заплатили проценты по целевому кредиту, выданному на строительство или приобретение жилья. Вычет предоставляется в пределах трех миллионов рублей.

ИП

Для индивидуальных предпринимателей, сдающих в аренду жилую недвижимость, существует несколько вариантов уплаты налогов.

Они могут выбрать любую из предложенных схем, исходя из удобства или выгоды для своего бизнеса:

• Упрощенная система уплаты налогов предусматривает выбор способа, которым формируется налоговая база. Если она состоит только из прибыли, то устанавливается ставка, равная шести процентам. Если из приходной части вычесть фактические расходы, то ставка увеличивается до 15%. Предприниматель обязан каждые три месяца подавать в ИФНС декларацию;
• Патентная система в случаях со сдачей в аренду жилых помещений для предпринимателей более предпочтительна. Каждый регион России на законодательном уровне рассчитывает и публикует информацию о потенциальной прибыли от каждого рода деятельности. Данная величина и лежит в основе налоговой базы. При выборе патентной системы, ИП не подает в ИФНС декларацию о доходах, а просто уплачивает взносы в размере шести процентов от рассчитанной государством налоговой базы.

Сдаем квартиру законно: инструкция

Итак, прежде чем сдать квартиру внаем, нужно произвести расчеты и выяснить, какой способ уплаты налогов будет наиболее выгоден:

• как физическое лицо (НДФЛ равен 13%);
• как ИП (можно приобрести патент или осуществлять выплаты согласно определенному налоговому режиму).

Специалисты утверждают, что регистрироваться в качестве ИП выгодно, если вы сдаете очень дорогую недвижимость или сразу несколько квартир одновременно.

Второй важный шаг — определение стоимости арендной платы квартиры, которая чаще всего зависит от двух факторов: состояния и расположения. Найдя арендатора, можно составить и подписать договор аренды. В нем обязательно указывается:

1. Срок аренды.
2. Информация о владельцах жилья и приватизации.
3. Дата внесения платы.
4. Распределение оплаты за коммунальные платежи.
5. Сумма залога (депозита).
6. Ответственность сторон.
7. Реквизиты сторон.

Если срок договора составляет один год и выше, по закону требуется его зарегистрировать, а значит заплатить пошлину. Чтобы сэкономить, можно заключить договор на срок до года и прописать в нем возможность продлить его срок. Если жилье принадлежит и другим лицам, потребуется их согласие на сдачу в наем. Деньги передаются по расписке или же перечисляются на банковский счет.

Теперь самый важный момент: уплата налогов. В конце года гражданин должен отправиться в налоговую по месту нахождения имущества и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. После этого на указанный адрес придет счет-квитанция, которую до 30 апреля нужно оплатить.

Уплата налогов — дело чести и совести каждого гражданина. Только он сам может решить, как ему поступать в данном случае. Однако, о своей ответственности перед налоговой службой он знать обязан.

Как осуществляется сдача жилья на практике

Выше уже было указано, что большинство граждан не хотят платить налог со сдачи квартиры в аренду. Поэтому, они не составляют договора с квартиросъемщиками. Это грозит большими рисками, поскольку гарантировать соблюдение устных условий обеими сторонами достаточно сложно. Всегда существует риск обмана.
Владелец жилья находит потенциальных арендаторов по объявлениям, либо сам подает их, ожидая звонков от клиентов. После встречи, стороны просто договариваются между собой, владелец получают оплату за несколько месяцев и передает ключи новым квартиросъемщикам.

Исходя из статистики, только каждый пятый владелец квартиры оплачивает налог с ее передачи в аренду. Таким образом, государство теряет средства, которые могли бы оказаться в казне. Это приводит к необходимости ужесточения наказаний за незаконную сдачу жилья в аренду.

Узнав о нелегальной сдаче квартиры в аренду, сотрудники налоговой проводят проверку и высылают собственнику уведомление. Как только оно будет получено на руки, стоит незамедлительно выплатить все средства, в противном случае могут быть применены разноплановые меры наказания.

Может ли ФНС узнать о нелегальной сдаче жилья в аренду самостоятельно

Налоговая служба может получить сведения о незаконной сдаче квартиры в аренду от различных государственных структур, включая:

• Федеральную миграционную службу. Приезжая в РФ иностранные граждане, как правило, делают временную регистрацию. Она дает им некоторые права на проживание и трудоустройство в стране. При этом, вполне можно заподозрить, что иностранное лицо не купило квартиру, а снимает ее, договорившись с владельцем о прописке. Адреса таких лиц вполне могут быть переданы в налоговую.
• Федеральную регистрационную службу. Наличие нескольких квартир в собственности гражданина может привести к выводу, что он получает доход с незаконной аренды жилья. Подобные подозрения могут быть переданы в ФНС с целью проведения проверки.
• Военные части. Приезжая в новый город, военные находятся на довольствии государства. Как правило, им оплачивают стоимость аренды жилья. Это требует предоставления договора. Составление документа не означает, что владелец недвижимости оплачивает налоги. Это также является поводом проведения проверок.

Информацию о нелегальной сдаче квартир в аренду, сотрудники ФНС могут получить и другими способами. Их достаточно много. Не исключено проведение личных проверок, посредством изучения городских объявлений. Размещая их, владельцы не думают, что это станет поводом проверок для налоговой.

Подкараулив Андрея у подъезда, она упрекнула парня, что, мол, он сдает квартиру на сутки, налоги не платит. Студент по молодости разволновался, стал просить пенсионерку не сообщать проверяющим, пообещал закрыть свой бизнес, никого не пускать на постой. Но Маргарита Михайловна заверила, что гости студента ей не мешают, ведут себя тихо. А за свое молчание потребовала, чтобы Андрей ежемесячно оплачивал ее разговоры по мобильному.

Подумав, тот согласился. Прошло два месяца, аппетиты у Маргариты Михайловны выросли, разговаривала она по телефону все больше — чуть ли не дважды в неделю требовала от студента пополнить счет. Подсчитав свою прибыль, Андрей решил сворачивать бизнес. Клиентов немного. Если оформлять все по правилам, то овчинка вряд ли будет стоит выделки. Когда он сказал пенсионерке, что больше сдачей квартиры не занимается и за ее телефон платить не будет, Маргарита Михайловна заявила, что тогда она идет в налоговую. Дескать, у нее есть доказательства, что на протяжении нескольких месяцев он получал нелегальный доход.

Ответственность за неуплату налогов

Налоговым законодательством закреплена финансовая ответственность за незаконную сдачу квартиры в аренду в виде штрафа за:

1. Неисполнение обязанности по уплате налога (статья 122 НК РФ) – от 20 до 40% (если правонарушение совершено умышленно) от суммы неуплаченного налогового платежа;
2. Непредставление декларации (статья 119 НК РФ) – 5% от взноса, подлежащего перечислению за каждый месяц задержки, но не более 30% и не менее тысячи рублей.

За значительные нарушения требований налогового законодательства, выразившиеся в неуплате налогов в крупном размере (более 600 тысяч рублей в пределах 3 лет – для граждан и 2 млн рублей – для юрлиц) и исходя из степени тяжести преступления, введена уголовная ответственность (статьи 198, 199 УК РФ) в виде:

• Штрафа;
• Принудительных работ;
• Ареста;
• Лишения свободы.

Похожие записи:

• Штраф за езду в нетрезвом виде в 2023 году
• Договор дарения доли в квартире: как правильно оформить
• Как восстановить цвет купальника