Должны Ли Пенсионеры Платить Налог На Маломерное Судно
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Должны Ли Пенсионеры Платить Налог На Маломерное Судно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если пенсионер оформил ещё и статус ветерана труда, в ряде регионов ему полагаются дополнительные преференции. В частности, на транспортныйналог. Льгота для каждого региона своя, но она позволяет расширить возможности тех пенсионеров, которые согласно статусу своего региона должны платить транспортный налог в полном или частичном объеме.
Какие объекты облагаются налогом
Существует нормативная база, согласно которой в 2022 году уплата налога возможна только для некоторых видов транспорта, а если точнее, то:
наземный транспорт (легковушки, грузовики, мототранспорт, автобусы и даже снегоходы);
водный транспорт (парусники, моторные лодки, гидроциклы);
воздушный транспорт.
Под налог подпадает весь транспорт, который есть в распоряжении налогоплательщика, в том числе пенсионера.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Транспортный налог: есть ли льготы для пенсионеров
Для получения четких сведений по времени оплаты и существующим льготам, достаточно обратиться в налоговую по месту проживания (ФНС). Сотрудники организации должны дать четкие ответы по каждому конкретному случаю. Размер налоговых платежей может быть разным, на него влияет количество лошадиных сил (л.с. – мощность двигателя авто- и мотортранспорта) в имеющемся транспорте, категория определенного гражданина и количество имеющихся во владении ТС.
Если этого не сделать, льготы пенсионера на транспортный налог распространяться не будут (т.е. квитанции на уплату налога будут приходить с той же фиксированной суммой, без учета положенных льгот). Рекомендовано уведомить налоговые органы о выходе человека на пенсию, до того, как будет рассчитана и начислена сумма налога. В этом случае не нужно будет идти в ФНС и делать перерасчет.
Как происходит расчет налога на транспорт для пенсионеров
Российским налогоплательщикам из числа физических лиц можно не беспокоиться о необходимости самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Вся нужная информация будет зафиксирована в налоговом уведомление, которое подразделение ФНС направит по месту жительства гражданина.
Однако для того, чтобы быть уверенным в корректности расчетов, используемую налоговым органом формулу лучше знать:
ТН = Налоговая база * Период владения * Действующая ставка * Примененная льгота
Разберем подробнее перечисленные множители:
- Под налоговой базой понимается характеристика ТС, исходя из которой производится расчет. Чаще всего речь идет о лошадиных силах. Однако в некоторых случаях может указываться и другой параметр. Например, в отношении безмоторной техники иногда применяется цифра, отражающая количество единиц транспорта в собственности.
- Период владения указывает на количество месяцев в течение года, в которых ТС принадлежало плательщику. В том случае, если право собственности было оформлено весь год, равняется 1. Если менее года, то количество месяцев делится на 12. Не учитываются месяца, когда владение длилось менее 15 дней.
- Действующая ставка — утвержденная региональным законом о транспортном налоге ставка, взимаемая с каждой лошадиной силы или единицы техники.
- Примененная льгота отражает коэффициент, который используется в отношении пенсионера. Так, в приведенных выше примерах он будет равен 0,5.
Если уведомление содержит ошибку, плательщик должен своевременно сообщить о ней в налоговый орган.
Транспортный налог в отношении водных транспортных средств
— суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (подпункт 9 пункта 2 статьи 358 НК РФ). Следует отметить, что подпункт 9 введен в пункт 2 статьи 358 НК РФ Федеральным законом от 20 декабря 2021 года №168-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием Российского международного реестра судов». Согласно пункту 2 статьи 4 названного Федерального закона вносимые им изменения вступают в силу с 1 января 2021 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Федеральный закон был официально опубликован в «Парламентской газете» и в «Российской газете» 23 декабря 2021 года, следовательно, изменения, внесенные в НК РФ, не могут вступать в силу ранее 23 января 2021 года. Разъяснения по поводу применения рассматриваемой льготы содержатся в Письме УФНС по Московской области от 26 февраля 2021 года №19-42-И/0211@ «О транспортном налоге», в котором, в частности, сказано следующее:
Напомним, бербоут-чартер представляет собой договор фрахтования, по которому судовладелец передает фрахтователю судно без экипажа на условиях аренды. На время аренды фрахтователь является временным владельцем судна и несет все расходы по его эксплуатации.
Неизбежное: о налогах на маломерные суда
— Налог на маломерные суда, находящиеся в частной собственности граждан, взимается ежегодно по ставкам, устанавливаемым местными (муниципальными) или городским властями -но эти ставки в любом случае не должны превышать предельных, указанных в «Законе РФ о налогах на имущество физических лиц» (ст.3, п.2). А ставки эти различаются в зависимости от типа судна (моторное, парусное, парусномоторное, несамоходное) и мощности двигателя. Таким образом, мы получаем следующую градацию налоговых ставок:
- моторные суда с двигателем (двигателями) мощностью (суммарной) свыше 100 л.с. — 5% МРОТ с каждой л.с. двигателя; количество двигателей и их тип не влияют на ставку налога;
- моторные суда с двигателем (двигателями) мощностью (суммарной) менее 100 л.с. — 3% МРОТ с каждой л.с.;
- моторные лодки с двигателем (двигателями) мощностью (суммарной) менее 10 л.с. — не облагаются налогом;
- несамоходные (буксируемые) суда — например, плавдачи — облагаются налогом в зависимости от сведений, представленных ГИМС. Если ГИМС представляет данные о валовой вместимости такого судна, с его владельца будет взиматься налог по ставке, равной 10% МРОТ с каждой регистровой тонны. Если таких данных нет, то просто 5% МРОТ за владение судном. По такой же ставке (5% МРОТ) облагается мотолодка с отсутствующим (разрушенным) мотором, если ее владелец представил в ГИМС соответствующие документы;
- парусные суда облагаются налогом по ставке 30% МРОТ с каждого пассажироместа. Эти сведения (пассажиро-вместимость) в налоговую инспекцию соответствующего района опять же представляет ГИМС;
- парусно-моторные суда облагаются налогом как суда моторные. Поэтому, если на таком судне установлен 5-сильный подвесной мотор, с его владельца будет взиматься налог по ставке 3% МРОТ за каждую л.с.
Кстати, я должен здесь напомнить вашим читателям, что при взимании налога МРОТ пока что учитывается в соответствии со ст. 5 Федерального закона РФ «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2021 г. На сегодняшний день — это 100 руб.
Покупая лодку или двигатель к ней, владелец должен знать, что он будет ежегодно выплачивать лодочный сбор. Он устанавливается нормативно-правовыми актами, и его величина зависит от мощности двигателя. Каждый год налог на подвесной лодочный мотор устанавливается с разными процентными ставками. По своей правовой природе это разновидность транспортного сбора.
Плательщиками лодочного сбора являются лица, на имя которых зарегистрирован объект, подлежащий налогообложению. Транспортный налог на лодочные моторы в 2015 году исчисляется уполномоченными на то государственными органами, на основании сведений, поданных регистрационной службой. Обязанность по уплате лодочного налога зависит от факта регистрации.
Налоговые ставки на территории Ярославской области устанавливаются в следующих размерах.
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя | с каждой лошадиной силы |
|---|---|
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 36 руб. |
| свыше 50 л. с. до 100 л. с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно | 50 руб. |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 96 руб. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 96 руб. |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 185 руб. |
| Гидроциклы с мощностью двигателя | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 руб. |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 60 руб. |
Они должны устанавливаться местными органами власти субъектов. В случае не принятия при определении размера за основу берутся базовые нормативы, которые приведены ниже (2018-2019 г.г):
| Налогооблагаемый
объект |
Тариф с каждой л. с., руб. | |
| >100 л. с. | ||
| Гидроцикл | 25 | 50 |
| Яхта | 20 | 40 |
| Катер, мот.лодка | 15 | 20 |
Приведенные цифры, наглядно показывают, что ставка увеличивается на 1 л.с. вдвое для двигателей, которые мощнее. Тарифы, как отмечалось выше, в субъектах часто разнятся между собой и отличаются от базовых показателей. Они могут быть больше или меньше их. Однако регионы не могут произвести увеличение более чем в десять раз.
Архангельские власти установили для хозяев лодок с ПЛМ за 1 л.с. 52 рубля. То есть, при мощности мотора 75 «лошадей», им приходится отдавать государству 3,9 тыс. руб. А вот иркутяне при одинаковой мощности платят на одну тысячу меньше – 2,96 тыс. руб., так как одна лошадь обходится владельцам лодок в 39,5 рублей.
Однако, бывают и куда более существенные отличия региональных величин от базовых показателей. Например, владелец моторной лодки, проживающий в Амурской области за движок в 100 «лошадок» обязан отдать казне около 10 тыс. рублей. А житель чукотского региона в аналогичной ситуации заплатит на порядок меньше. Не всегда понятно подобное поведение местной власти, какими мотивами она руководствуются.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Транспортный налог на маломерные суда в 2020
Для начала уясним, что регулируется процесс налогообложения 28 главой налогового кодекса РФ. Но отметим, что регионы имеют право принимать собственные акты и вводить свои тарифы и ставки для этого вида налога, в том числе и налога на маломерные суда.
Ставка на водный налог может отличаться в десятки раз в зависимости от региона, в котором вы проживаете.
Для Новосибирской области на катера и моторные лодки эта ставка составляет:
- 10 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора менее 100 л.с.;
- 50 рублей за лошадиную силу, если мощность вашего мотора более 100 л.с.
В некоторых регионах, таких как Московская, Тамбовская, Курская, Владимировская области и другие, налог в 10 раз выше и составляет 100 рублей за 1 л.с. при мощности мотора менее 100 л.с., и 200 рублей с 1 л.с., если мотор мощнее 100 л.с. В остальных регионах это значение колеблется. Самые низкие налоги на текущий момент в Мурманской области — 5 рублей за 1 л.с., и в Ненецком автономном округе — 2 рубля с 1 л.с.
Даже в Новосибирской области за использования гидроцикла и скутера придется выложить приличную сумму:
- Гидроцикл с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно обойдется по 62 руб. 50 коп. за 1 л.с. в год.
- А за гидроцикл с мощностью свыше 100 л.с. придется заплатить 125 рублей за 1 л.с.
Льготы для пенсионеров и предпенсионеров: на что обратить внимание?
Во-первых, следует иметь в виду, что во многих регионах льгота по транспортному налогу установлена для предпенсионеров — граждан, соответствующих условиям (прежде всего, по возрасту, стажу) назначения пенсии по старости, которые действовали по состоянию на 31.12.2018 года. Однако, в силу пенсионной реформы пока что не начавших получать пенсию фактически — из-за того, что их возраст вступления в пенсию был увеличен.
Во-вторых, в ряде субъектов РФ установлена льгота по налогу для граждан определенной возрастной категории — как правило, это мужчины в возрасте 60 лет, женщины в возрасте 55 и старше. Фактически, это пенсионный возраст по правилам на 31.12.2018 года. Вместе с тем, под льготу в данном случае необязательно попадают пенсионеры или предпенсионеры (поскольку, например, у налогоплательщика может не быть нужного стажа или баллов для получения пенсии — о которых в региональных нормативных актах может быть ничего не сказано). Но во многих случаях гражданин, достигший соответствующего возраста, будет фактически относиться или к пенсионерам или к предпенсионерам.
При этом, в некоторых регионах указанная «возрастная» льгота может быть привязана к определенному периоду, в котором человек достигает возраста, дающего право на льготу. Так, в региональных законах встречается норма, по которой льгота предоставляется гражданину, который в период с 01.01.2019 года по 31.12.2024 года, достигает возраста 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины). Во многих случаях гражданин, имеющий право на такую льготу, также будет иметь статус пенсионера или предпенсионера.
Ниже в таблице отражены сведения в том числе о субъектах РФ, где льготы по ТС установлены — в отношении:
- пенсионеров (лиц, получающих страховую пенсию и пенсию по иным основаниям);
- предпенсионеров (лиц, имеющих право на пенсию по правилам на 31.12.2018 года, но пока не получающих ее в силу того, что их пенсионный возраст еще не наступил);
- граждан определенной возрастной категории.
Кому среди пенсионеров предоставляются скидки при уплате транспортного налога?
Лица пенсионного возраста вправе претендовать на скидки. Но все будет зависеть от возможностей бюджета в отдельно взятых регионах, а значит, привилегии для пенсионеров могут значительно отличаться.
Основные условия для предоставления скидок:
- наличие пенсионного удостоверения;
- принадлежность к особой категории граждан наличие одной машины (мотоцикла, гусеничного бульдозера, грузового авто, самоходной лодки) в собственности;
- мощность не выше 150л/с, на мотороллер — не выше 36л/с.
Возможно, будут отстранены от налога в 100% объеме:
- участники и кавалеры ордена славы;
- ветераны войны и труда;
- военные, также их жены, родители;
- семьи в составе с ребенком-инвалидом при наличии машины единственной до 150 л/с.
- многодетные семьи с совместным проживанием несовершеннолетних детей.
Льготы для военных пенсионеров
Военные пенсионеры подлежат к особой категории и несмотря на рассмотрение вопроса о налогообложении исключительно по регионам, федеральные нормативы всё же предусмотрены.
Такие граждане и их жены, родители будет полностью освобождены от налоговых обязательств, если двигатель машины не превышает 150 л/с.
Кроме того, компенсация положена:
- инвалидам (1-2 группа), если машина полностью переоборудована для этих целей;
- участникам горячих точек и боевых действий, причём на уплату налогов не повлияет область проживания;
- кадровым служащим;
- пенсионерам МВД, МЧС
- силовым структурам.
В большинстве регионов РФ льгота для данных граждан составляет 100%, если мощность двигателя не выше 200 л/с.
На заметку! Юристы советуют подетально выяснять, к какой категории относятся пенсионеры с учётом региона и какие права имеют на скидки. Для чего рекомендуется зайти на официальный сайт налоговой службы и заполнить предоставленную форму с указанием региона, сведений о машине, последнего периода уплаты ежегодного налога.
Обязательно нужно пенсионерам обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию, приложить документы с подтверждением статуса “военный пенсионер” и написать заявление в ФНС. Узнать подробнее, имеются ли льготы пенсионерам на транспортный налог можно, обратившись в местное отделение УФНС РФ.
Что делать, если квитанции не перестают приходить после оформления льготы
Изредка случаются ситуации, когда квитанции на транспортный налог не перестают приходить даже после оформления льготы. Как правило, здесь имеет место быть ошибочное начисление. В таком случае, пенсионеру стоит повторно обратится в ФНС с предоставлением полученной квитанции.
Сотрудники налоговой службы проведут внутреннее расследование случившегося, найдут ошибку и обнулят начисленную сумму налога. Стоит отметить, что при возникновении ошибочной ситуации, гражданину следует как можно раньше обратится в ФНС для ее устранения, не полагаясь на то, то сотрудники данной организации найдут ее сами.
В заключении напомним, что льготы на транспортный налог для пенсионеров предоставляются на региональном уровне. Их оформление не происходит автоматически после выхода на заслуженный отдых, а требует полноценного оформления с написанием заявления и подачей целого пакета документов в ФНС.