Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если говорить простым языком, ИП – это физлицо, которое наделяется правом вести законную деятельность при условии регистрации такого статуса. При создании предпринимательства гражданин продолжает именоваться своим именем, но получает возможность открыть бизнес. К примеру, был человек Петров Василий Иванович, зарегистрировался как предприниматель и стал ИП Петров Василий Иванович. С этого момента он может на законных основаниях заниматься предпринимательством.
ИП – это физическое или юридическое лицо?
Казалось бы, нет ничего сложного в том, чтобы понимать ИП – это физическое или юридическое лицо. Между тем, при детальном рассмотрении нередко возникает путаница, основанием для которых служит оговорка в п. 3 стат. 23 ГК. Дословно текст звучит так: «если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения». Это означает, что ИП на законодательном уровне контролируется так же, как и юрлица, если нет специального закона, отдельно регламентирующего требования к предпринимателю.
Из сказанного можно сделать основной вывод – заниматься коммерческой деятельностью вправе любой гражданин, включая иностранных подданных, после официальной регистрации в Едином Реестре. В процессе работы ИП обязан следовать нормативным требованиям, разработанным для предпринимателей, а при отсутствии таковых – законодательным положениям, общим для ИП и юрлиц. Далее, чтобы четко понимать, является ли индивидуальный предприниматель юридическим лицом и при каких ситуациях, разберемся в сходствах и отличиях между ИП и юрлицом.
Чем ИП отличается от юрлица
Мы разобрали, что между юрлицом и физлицом есть существенные различия. Но также при ответе на вопрос, является ли ИП организацией, нужно понять, в чем различия между ИП и юрлицом.
Между юрлицами и предпринимателями существует несколько важных различий:
| Признак | Юрлицо | ИП |
|---|---|---|
| Применение налоговых спецрежимов — ПСН и НПД | Не может | Может |
| Уплата страхвзносов | Только за персонал | И за себя, и за персонал |
| Ограничения по ведению определённых направлений деятельности | Может вести все незапрещённые виды деятельности | Имеются ограничение, например, ИП не может реализовывать крепкий алкоголь |
| Денежный оборот | Учредители не вправе свободно использовать деньги юрлица, особенно в личных целях. Но при этом могут направлять чистую прибыль на выплату дивидендов | ИП может использовать денежные средства по своему усмотрению, в т.ч. и в личных целях |
| Продажа бизнеса | Компанию можно продать без закрытия | ИП нельзя продать, можно только закрыть, а потом продать использованное в бизнесе имущество, но продавцом будет выступать физлицо |
Признаки предпринимательской деятельности
Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
-
изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
-
хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
-
взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
-
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):
-
оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;
-
целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;
-
наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.
Сравниваем ИП и юрлицо
| Категория | ИП | Юрлицо |
| Налоги | платит | платит |
| Сотрудники | имеет право | имеет право |
| Расчётный счёт | имеет право / необязано | обязано |
| Печать | имеет право / необязано | обязано |
| Штрафы | как и у любого человека | значительно выше |
| Ответственность | за нарушение несёт ответственность своим имуществом | несёт ответственность имуществом в рамках уставного капитала |
| Регистрация | Нужен паспорт, квитанция, заявление | Требуется большой пакет учредительных документов |
| Адрес | регистрация бизнеса по месту жительства | регистрация бизнеса по отдельному адресу |
| Виды бизнеса | много ограничений | доступны почти все виды |
| Распоряжение доходами | Распоряжается деньгами сам | Требуется указывать цель снятия наличных с расчётного счёта |
Как можно увидеть из краткой таблицы, отличия ИП от юрлица существенны. Особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам. И в случае, если он задолжает по суду деньги, а их не будет, расплачиваться придётся всем чем есть в собственности. Ведь это всё ещё физическое лицо, просто с правом вести коммерческую деятельность.
Буквально недавно принято решение о том, что реализацию спиртных напитков могут осуществлять только лишь юридические лица, по причине чего многие предприниматели зарегистрировали ООО, а также другие формы ведения деятельности. И это можно назвать еще одним минусом. Несмотря на то что предприниматели имеют право нанимать сотрудников, они обязаны лично заниматься ведением собственного бизнеса, а на всей документации должна стоять их подпись. Другое лицо может подписывать любые документы для ИП только лишь в том случае, если у него имеется доверенность. Таким образом, занимаемая должность генерального директора или директора штата сотрудников индивидуального предпринимателя является абсолютной фикцией, так как, согласно законодательству, данные лица обладают правом подписывать ответственные документы без доверенности.
Предприниматели сохраняют собственный статус в случаях официального прекращения своей деятельности. По причине этого ИП должны постоянно делать взносы в Пенсионный фонд независимо от своих доходов, в то время как юридические лица во время отсутствия своей деятельности и доходов могут уволить всех сотрудников или отправить их в неоплачиваемый отпуск, не делая никаких взносов.
На основе всего вышесказанного становится понятно, что при всех спорных и противоречивых моментах нашего российского законодательства, индивидуальные предприниматели являются все же физическими лицами, а не юридическими, о чем говорит Гражданский кодекс. Однако в собственной деятельности данное лицо обязано принимать во внимание многие нормативные акты и требования, которые регламентируют деятельность организации, только если не существуют прямые указания, за исключением из правил для индивидуальных предпринимателей.
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.
ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).
Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет ее ставят автоматически сразу после регистрации.
Для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).
Более подробно про оформление сотрудников.
Кто такой частный предприниматель
Частный предприниматель — это физическое лицо, которое без юридического образования осуществляет предпринимательскую деятельность. Частные бизнесмены в России появились на заре предпринимательства в начале 90-х годов 20 века. Сначала их стали называть ЧП, но в середине 90-х годов в официальных документах стали употреблять аббревиатуру ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).
Сегодня ни в одном действующем нормативно-правовом акте нет понятия “частный предприниматель”. Вместо этого термина теперь есть понятие индивидуального предпринимателя, поэтому в статье мы будем говорить об индивидуальном предпринимателе.
Как зарегистрировать ИП
Если вы решили открыть свой бизнес и владеете начальным капиталом, необходимо официально узаконить ваши желания. Зарегистрировать ИП очень просто. Вам всего лишь нужно обратиться в ФНС со следующим перечнем документов:
- заявление на регистрацию ИП (заявление заполняйте по форме Р21001 и заверьте у нотариуса);
- ИНН+ксерокопия;
- паспорт+ксерокопия;
- квитанции об оплате госпошлины;
- уведомление на применение спецрежима — УСН, ПСН или ЕНВД (если вы не планируете работать на ОСНО).
ИП может выбирать различные налоговые режимы, обдумав и просчитав их выгодность заранее. Здесь мы рассказывали, как выбрать между УСН и ЕНВД, а в этой статье разбирались, что выгоднее — патент или упрощенка.
Налоговая выдаст вам свидетельство о государственной регистрации предпринимателя с указанием номера ОГРНИП, документ присвоения ИНН (если гражданин еще его не получил), выписку из ЕГРИП. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет в ПФР и ФОМС сведения о регистрации ИП.
Срок регистрации индивидуального предпринимателя составляет 6 рабочих дней. Государство вправе отказать вам в регистрации ИП по следующим причинам:
- вы попадаете под ограничения на предпринимательскую деятельность (например, состоите на госслужбе или работаете мировым судьей);
- обнаружены опечатки в документах;
- вас признали банкротом, и после этого момента прошло менее года.
Физическое лицо
Физическим лицом можно назвать каждого гражданина иностранного государства, человека вовсе без гражданства или с паспортом Российской Федерации, который наделён обязанностями и правами по факту существования. Другими словами, этим статусом наделен каждый гражданин, выступающий субъектом правоотношений.
В силу возраста, а также субъективных качеств, человек будет наделён дееспособностью, а с момента рождения правоспособностью.
Всех физических лиц можно распознать по ряду свойств и признаков, влияющих на правовое положение. В первую очередь, сюда относят пол, имя, гражданство, наличие семьи и возраст. Физлицо может быть наделено одновременно несколькими правовыми статусами, это беженец, иностранец лицо без гражданства или гражданин конкретной страны.
Юридическое лицо
Статус юридического лица присваивается компании или предприятию в утверждённом законом порядке после регистрации. Такая компания владеет обособленным имуществом в хозяйственном или оперативном управлении. Она рискует отвечать по своим обязательствам данным имуществом, а также имеет право приобретать от своего лица личные, имущественные или неимущественные права, быть ответчиком и истцом в суде, а также иметь конкретные обязательства.
Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.