Налоговая проверка после закрытия ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая проверка после закрытия ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Можно ли восстановить ИП после ликвидации по инициативе налоговой? Как мы уже сказали, процедура исключения из ЕГРИП достаточно жёсткая и быстрая. Если не удалось вовремя подать возражение или оспорить исключение в суде, то зарегистрироваться в качестве ИП нельзя ближайшие три года.

Сколько раз можно открывать и закрывать ИП

Алгоритм регистрации понятен, а после закрытия ИП, когда можно открыть снова? Ответ зависит от того, по какой причине была закрыта фирма. В случае добровольной ликвидации никаких ограничений по времени повторной регистрации бизнеса нет. Иное дело – принудительное закрытие по судебному решению. Это происходит при банкротстве ИП или наложении судебного запрета на ведение деятельности.

Если предприниматель был признан несостоятельным, то есть банкротом, открыть ИП заново можно не ранее, чем через 5 лет. Приостановление прав производится на основании п. 2 стат. 216 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г. За отчетную дату берется завершение реализации активов физлица или прекращение судебного производства в ходе процедуры неплатежеспособности. Копия решения суда направляется в регистрирующий орган – подразделение ИФНС, где предприниматель состоял на учете. После истечения ограничительного срока гражданин может заново заниматься бизнесом, во время действия ограничений запрещено не только открывать ИП, но и каким-либо образом участвовать в управлении юрлицами (п. 4 стат. 216 Закона № 127-ФЗ).

Вывод – мы разобрались, через сколько можно открыть ИП после закрытия. Как становится понятно, механизм регистрации регламентируется Законом № 129-ФЗ и не запрещает предпринимателям, сколько угодно раз открываться заново при соблюдении нормативных требований.

Можно ли восстановить ИП после закрытия, включая принудительное

Особая процедура возобновления деятельности ИП, ранее её прекратившего, действующим законодательством РФ, как уже было сказано, не предусмотрена. Однако физическое лицо на протяжении своей жизни может открывать ИП, закрывать, а затем открывать и закрывать снова сколько угодно раз.

Теоретически право подать документы на регистрацию нового ИП появляется сразу после получения листа записи в ЕГРИП о государственной регистрации прекращения деятельности старого, если оно было ликвидировано по собственной инициативе гражданина. И отказать в таком случае в регистрации ИП или приёме документов только на основании того, что заявитель недавно избавился от прежнего, налоговики не вправе.

Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.

Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.

Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.

Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица. Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения. Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки. Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.

Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.

Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.

Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:

• Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
• Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.

Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.

Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:

• Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
• В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
• Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
• Доход гражданина является сезонным.

Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.

В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:

• Прохождение срочной службы в армии;
• Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
• Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
• Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
• Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Через сколько времени можно повторно открыть ИП после закрытия?

Аннулирование регистрации происходит как в добровольном порядке, так и по решению суда. Это является ключевым моментом для тех, кто разбирается с вопросом, когда он снова сможет открыть закрытое ИП. При повторном открытии ИП очень важно добровольно ли физическое лицо прекратило свою коммерческую деятельность или по решению суда. Судебные тяжбы по поводу аннулирования регистрации ИП проводятся в таких случаях:

• Предприниматель не в состоянии уплатить в бюджет необходимые суммы налогов и сборов
• Состояние бизнеса не позволяет погасить долги

Если в результате судебного разбирательства будет принято решение о том, что ИП ликвидируется, то снова зарегистрироваться физическое лицо сможет только по истечении 12 месяцев. Когда срок на запрет ведения коммерческой деятельности истечёт, можно будет повторно пройти процедуру регистрации и открыть закрытое ИП.

Важно! Если ИП было ликвидировано добровольно, то вновь зарегистрировать его можно в тот же день. Прибегать к такой мере удобно тем, кто хочет сменить вид деятельности или форму собственности.

В этом случае достаточно пройти стандартную процедуру аннулирования ИП, а затем повторную регистрацию. Конечно, это касается только тех ИП, которые не имеют долгов перед:

• Государственным бюджетом
• Поставщиками
• Посредниками
• Подрядчиками
• Заказчиками товаров
• Потребителями услуг

Повторное открытие ИП после закрытия

Закон не запрещает повторную регистрацию ИП и сделать это можно сразу в день закрытия. Ключевую роль здесь играет добровольно ли предприниматель окончил предыдущую деятельность или по решению суда:

• Невозможность предпринимателя уплатить полную сумму налогов и обязательных сборов в бюджет государства.
• Невозможность погасить долги перед кредиторами, инвесторами, поставщиками и клиентами.

В этих случаях еще раз зарегистрироваться можно будет только через год.

Если бывшему предпринимателю запрещено ведение коммерческой деятельности, надо дождаться истечения установленного судом срока.

«При добровольной ликвидации второй раз открыть ИП можно в любой день. То есть, например, для смены системы налогообложения, формы собственности или вида деятельности.»

Отметим, что новая регистрация ИП доступна в случае, если у бывшего предпринимателя нет долгов перед:

• ФНС, ПФР и другими госучреждениями;
• подрядчиками, поставщиками и иными юридическими лицами;
• потребителями услуг и покупателями.

Соответственно, если ликвидация проводилась по инициативе предпринимателя, у него нет долгов, он может открыть ИП второй раз.

Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП

Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
6. Закрыть банковский расчетный счет.
7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

#Советы 1С-WiseAdvice

• ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.

• Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!

• Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

Как происходит исключение ИП из реестра

Налоговая отслеживает неработающие ИП.

За месяц до исключения ИП налоговая публикует сообщение в журнале Вестник государственной регистрации. Такое же сообщение отправляет в Личный кабинет. В сервисе Прозрачный бизнес появится отметка о скорой ликвидации ИП — контрагенты её увидят.

Найти в журнале сообщение о своём ИП можно по ИНН в разделе «Поиск публикаций» → «О существенных фактах». Если сервис говорит, что публикаций нет, всё хорошо. Если поиск выдал решение налоговой с номером и датой, ИП закрывают.

У предпринимателя есть месяц после сообщения в журнале, чтобы сказать налоговой «я жив» и остановить ликвидацию. Об этом следующий раздел.

Понятно, что предприниматели в здравом уме не следят за публикациями в журнале. И не каждый день заглядывают в Личный кабинет. Часто об исключении узнают, когда месяц уже прошёл и ИП успели закрыть. Тут есть год, чтобы обжаловать исключение. Но жаловаться есть смысл, только если налоговая ошиблась.

Как закрыть ИП и открыть снова

Аннулирование предпринимательства может происходить по разным причинам – от принятия физлицом добровольного решения до закрытия бизнеса по судебному предписанию. В целом, за исключением некоторых случаев, о которых будет сказана далее, законодательство РФ не запрещает повторное открытие компании со статусом «индивидуальный предприниматель» после официальной ликвидации прежнего. Как восстановить закрытое ИП?

Сразу нужно отметить: восстановить старое ИП не получится. Если бизнес был закрыт в утвержденном Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. порядке, предприниматель уже был исключен из ЕГРИП. Следовательно, правовой статус деятельности утрачен и его нужно не восстанавливать, а регистрировать заново. Процедура проводится в общем порядке, никаких послаблений для уже опытных бизнесменов не предусмотрено. Если направления деятельности меняются, требуется это учесть при подаче заявления ф. Р21001. Как осуществляется регистрация ИП после закрытия ИП? Через какой промежуток времени можно открываться вновь?

Порядок регистрации ИП после закрытия

Процедура регистрации ИП после закрытия практически такая же, как и первоначальная

1. Проверьте, истёк ли срок ограничения на осуществление предпринимательской деятельности (если ликвидация была принудительной).
2. Погасите задолженность по ИП перед бюджетом (по налогам и сборам) или кредиторами.
3. Соберите пакет документов — заявление Р21001, квитанцию об уплате госпошлины (кроме случаев, когда документация подается электронно), паспорт, ИНН, заявление о переходе на УСН (при необходимости).
4. Подайте документы в налоговую инспекцию любым удобным способом (лично, электронно или по почте).
5. Дождитесь решения ИФНС (срок рассмотрения от 3-х рабочих дней).

Этапы закрытия ИП и все необходимые документы

Закрывать свое детище не приятная процедура, но если это стало необходимым следует собрать документы и произвести следующие действия:

1. Первым этапом станет посещение налогового органа и получения бланка (Р26001) о закрытии предпринимательской деятельности по собственному желанию. Там заполняются все необходимые поля (ИНН, ФИО, ОГРНИП, контактные данные, электронную почту), а затем уплачивается пеня в размере 160 рублей по квитанции. Оплату удобнее всего производит в Сберегательном банке России. Необходимо внимательно заполнять расчетный счет, сотрудники банка не несут ответственность за ваше неправильно заполнение официального документа. Посещение налоговой может быть произведено, как самим предпринимателем, так и доверенными лицами. В случае когда в налоговом органе доверенное лицо, то бланк (Р26001) должен быть подписан предпринимателем и заверен нотариусом. Так же с собой необходимо иметь копию паспорта предпринимателя. При получении этих документов налоговой службой сотрудники налоговой обязуется выдать расписку о получении бланка и квитанции оплаты.
2. По истечению пяти рабочих дней во второй половине 5-го дня будет вынесено решение о закрытии предпринимательской деятельности. На практике документы уведомления будут готовы на 6-й день из-за большой загруженности налоговой инспекции. Если у вас нет возможности получения этих документов, вам их вышлют по почте и там обязательно будет присутствовать бланк (Р65001) о государственной регистрации прекращения индивидуального предпринимателя с занесением в ЕГРИП. Для получения документов на почте России необходимо при себе иметь паспорт и расписку полученную в налоговой. При вашем переезде и смене адреса проживания необходимо об этом предупредить налогового сотрудника с целью перенаправления отправки документов на новый адрес.
3. Потом необходимо убедиться в пенсионном фонде о получении счета по обязательным платежам и оставшимся задолженностям. Если ИП не появился в ПФР на протяжении 12 календарных дней со дня закрытия ИП согласно бланку (Р65001), то ведомство отправит уведомление о долгах предпринимателя по почте. Документы для закрытия ИП можно отправить по почте с объявлением ценности и описанием вложения. Если вы находитесь в пределах Москвы можно отправить, а затем получить ответ из налоговой инспекции с помощью курьеров DHL Express и Pony Express. После закрытия ИП предприниматель становится физическим лицом и все долги оставшиеся от предприятия переходят ему. И по закону в случае неуплаты оставшихся долгов ответственность несет физическое лицо и отвечает материально всем своим имуществом. Не исключены случаи при которых документы будут рассмотрены негативно. В таком случае к вам будет отправлено уведомления по почте с описанием причины из — за которой документы не удовлетворяют налоговую проверку.

Задолженности при повторной регистрации

Бизнесмены часто задают вопрос — «Если закрыл ИП можно ли повторно открыть его?». Проблемы на пути не встретятся, если необходимые сборы, пени (если были) и налоги оплачены, а требуемая документация, оформленная при закрытии, соответствовала стандартам. При непогашенных обязательствах, а также задолженностях перед государством оформить старый ИП вновь не получится.

Даже после официальной ликвидации бизнеса физлицо должно ответить по обязательствам на протяжении того времени, что предусмотрено законопроектами об исковой давности. Верный выход из сложившейся ситуации — оплатить долги и сдать все отчеты в полном объеме. Госбюджет и внебюджетные организации готовы в любой срок принять налоговые задолженности и неуплаты, включая взносы за страхование.

Юристы рекомендуют сверить финансовые бумаги с конкретными органами — ФСС, ИФНС, ПФР. Сотрудники госучреждения помогут разобраться с документацией и уточнить наличие незакрытых обязательств перед организациями и ФНС. После погашения финансовых задолженностей коммерсант может приступать к процедуре возобновления ИП.

Процедура исключения из ЕГРИП

В отношении предпринимателей, которые соответствуют условиям исключения из ЕГРИП, налоговая служба, что называется, не церемонится. Никто не будет разыскивать недействующего ИП, уговаривать его сдать декларации и заплатить налоги (взносы). Даже лично предупреждать предпринимателя о факте исключения ИФНС не будет.

По закону налоговым органом сначала принимается решение о предстоящем исключении недействующего ИП, а затем оно публикуется в «Вестнике государственной регистрации». Поскольку это официальный источник информации, считается, что таким образом уведомляется не только недействующий ИП, но и его возможные кредиторы.

Если есть основания, что в отношении вас может быть инициировано принудительное закрытие ИП, можно проверить эту информацию на сайте Вестника. Для этого в поисковую строку надо ввести свой ИНН.

Что делать после исключения из ЕГРИП

Можно ли восстановить ИП после ликвидации по инициативе налоговой? Как мы уже сказали, процедура исключения из ЕГРИП достаточно жёсткая и быстрая. Если не удалось вовремя подать возражение или оспорить исключение в суде, то зарегистрироваться в качестве ИП нельзя ближайшие три года.

Но если есть желание заниматься бизнесом, то можно стать самозанятым или зарегистрировать ООО. По крайней мере, пока что такие варианты для бывших предпринимателей закон не запрещает.

И ещё один важный нюанс: принудительное исключение предпринимателя из ЕГРИП не означает, что с него будет списана недоимка по налогам и взносам. ФНС всё равно взыщет эти суммы через суд, поэтому лучше заплатить их добровольно.

Через сколько времени можно повторно открыть ИП после закрытия?

Аннулирование регистрации происходит как в добровольном порядке, так и по решению суда. Это является ключевым моментом для тех, кто разбирается с вопросом, когда он снова сможет открыть закрытое ИП.

При повторном открытии ИП очень важно добровольно ли физическое лицо прекратило свою коммерческую деятельность или по решению суда. Судебные тяжбы по поводу аннулирования регистрации ИП проводятся в таких случаях:

• предприниматель не в состоянии уплатить в бюджет необходимые суммы налогов и сборов;
• состояние бизнеса не позволяет погасить долги.

Если в результате судебного разбирательства будет принято решение о том, что ИП ликвидируется, то снова зарегистрироваться физическое лицо сможет только по истечении 12 месяцев. Когда срок на запрет ведения коммерческой деятельности истечёт, можно будет повторно пройти процедуру регистрации и открыть закрытое ИП.

Важно! Если ИП было ликвидировано добровольно, то вновь зарегистрировать его можно в тот же день. Прибегать к такой мере удобно тем, кто хочет сменить вид деятельности или форму собственности.

В этом случае достаточно пройти стандартную процедуру аннулирования ИП, а затем повторную регистрацию. Конечно, это касается только тех ИП, которые не имеют долгов перед:

• государственным бюджетом;
• поставщиками;
• посредниками;
• подрядчиками;
• заказчиками товаров;
• потребителями услуг.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет физическим лицам узаконить свой бизнес. При этом, ИП получает право на льготное налогообложение: вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель может уплачивать в бюджет 6% на упрощенке. Но, кроме прав, с регистрацией ИП появляются обязанности. В том числе: уплата страховых взносов, налогов, подача отчётов.

Если предприниматель перестает вести деятельность и более не использует права бизнесмена, его обязанности остаются. Налоговая перестанет начислять обязательные взносы только после исключения ИП из реестра.

По закону, ИП может быть ликвидировано даже при наличии долгов: перед налоговой, фондами, контрагентами. Однако эта задолженность не спишется после ликвидации. Налоги, взносы и штрафы останутся в ответственности физического лица, статус которого получит бывший предприниматель. В законе сказано, что граждане отвечают по обязательствам личным имуществом, а значит взыскание может быть обращено на любую собственность, за исключением единственного жилья. После ликвидации предприниматель обязан вернуть недоимку, состоящую из налогов и взносов, также ФНС может начислять пени на недоимку, если она будет оплачена не своевременно.

Получается, что налоговая требует оплату от ИП, прекратившего деятельность, на законном основании.

Единственное, что остается делать предпринимателю, если ему приходят налоги после закрытия ИП – выплачивать задолженность или просить налоговую об отсрочке. Если же бизнесмен добровольно не выплатит накопленные долги по налогам по закрытому ИП, налоговая может подать на него в суд. В этом случае ФНС обязана соблюдать сроки исковой давности.

В ситуации, когда у предпринимателя остался долг по налогам, который он не оплатил, ФНС имеет право подать обращение в суд одним из способов:

1. Взыскание задолженности через мировой суд. В этом случае налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит данный приказ, налоговая требует оплату через службу судебных приставов. Если же по приказу приходят возражение, он отменяется и спор решается через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

• В мировом суде запросить приказ можно в течение полугода после нарушения даты оплаты долга, указанной в требовании.
• Решить спор через районный суд можно в течение шести месяцев после отмены приказа мирового судьи.

Похожие записи:

• Как проверить штрафы ГИБДД по фамилии
• Льготную семейную ипотеку продлили до конца 2023 года
• Все детские пособия в 2023 году таблица, новые выплаты на детей