Нужно ли в Казахстане оформлять паспорт сделки?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли в Казахстане оформлять паспорт сделки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При оформлении импортных договоров с общей суммой сделки свыше 50 000 долларов США необходимо было оформлять паспорт сделки. Этот документ заказывался в банке, его подготовка занимала от одного до трех рабочих дней. Порядок его оформления можно было уточнить у сотрудника банка, в котором был открыт валютный счет.

Учёт импортируемого товара из РК

Порядок представлен в табличке:

Операция	Дебет	Кредит
Цена товаров, которые импортируются из РК	42	61
Оплаченная импортируемая продукция	61	52
Налог начислен к оплате	20	69
Отдача выручки от продажи	63	90-2

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.

1. На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
2. При подготовке контракта следует:
   • внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
   • предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
   • внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
   • указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
   • предусмотреть страхование коммерческих рисков.
3. При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
   • своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
   • направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
   • добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.

Открытие банковского счета юрлица при нахождении за границей Казахстана

Находиться на территории РК для оформления счета не обязательно. В некоторых, но не во всех, казахстанских банках воспользоваться услугой можно в режиме онлайн.

Важно: в условиях постоянно усиливающихся санкций, ситуация в банках РК регулярно меняется. Рекомендуем заранее уточнять в выбранном учреждении возможность дистанционного открытия баланса на сегодняшний день.

Общая схема действий для нерезидентов, находящихся не в Казахстане:

1. Оформление доверенности на открытие счета на имя казахстанца.
2. Отправка копии паспорта, заверенной у нотариуса.
3. Получение ИИН для иностранного гражданина — гражданином РК.
4. Оформление банковского счета по доверенности
5. При необходимости, отправка банковской карты нерезиденту. Например, по почте или курьерской службой.

Как определить размер сделки в целях оформления ЭСФ с 01.04.2021 г.

Инструкцией № 181-И не предусмотрено оформление справки о валютных операциях. Как вы помните, справки о валютных операциях требуется составлять резидентам при расчетах по ВЭД-контрактам.

Новая Инструкция № 181-И, отменяя справку о валютных операциях, тем не менее сохраняет для некоторых случаев необходимость представления в банк информации, которая сейчас указывается в этой справке.

Вместо оформления паспортов сделки Инструкцией № 181-И предусмотрен учет банками внешнеэкономических контрактов. То есть банки должны будут сами осуществить постановку контракта на учет (раздел II Инструкции № 181-И).

Банк должен принять на учет экспортный или импортный контракт в течение одного рабочего дня и присвоить ему уникальный номер в специальном порядке, который направляется резиденту-экспортеру или импортеру.

Однако не все контракты должны ставиться на учет. Требование о постановке на учет касается кредитных договоров, а также экспортных и импортных контрактов, предусматривающих:

• ввоз или вывоз товаров, за исключением ввоза-вывоза ценных бумаг в документарной форме;
• куплю-продажу товаров и (или) оказание услуг, связанных с куплей-продажей товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки. Исключение составляет купля-продажа запасных частей и оборудования;
• аренду, лизинг движимого и (или) недвижимого имущества;
• оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, исключительных прав на них, за исключением некоторых видов договора.

Помимо видов договоров, необходимо иметь в виду ценовой лимит.

Если речь идет об импортном контракте или кредитном договоре, то его нужно поставить на учет, если сумма обязательств по нему 3 млн руб. и более.

Если речь идет об экспортном контракте, то его нужно поставить на учет, если сумма обязательств по нему 6 млн руб. и более.

ЦБ отменил паспорт сделки. Но валютный контроль останется

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

• Налоговым Кодексом России
• Законом № 150-ФЗ от 30.05.2016
• Протоколом «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.

СНТ в 2021 году. Правила и сроки выписки

Таким образом, что бы мы ни пытались реализовать в государствах, состоящих в ЕАЭС, оно будет (для плательщика НДС из России) облагаться налогом с нулевой ставкой.

Следует отметить, что порядок вычета НДС сейчас не требует учитывать «входной» НДС для товаров, которые направляются на экспорт. Это значительно упрощает процедуру. Единственное исключение – сырьевые продукты. Таким образом, потребуется наличие счета-фактуры, и тогда можно не беспокоиться о затратах на «входной налог».

Как же возвратить НДС, осуществляя экспорт товаров в Казахстан? Есть два варианта: осуществить это самостоятельно или обратиться к специалистам, оказывающим такие услуги.

Первый вариант возвращения НДС при экспорте товаров в Казахстан содержит такой алгоритм действий:

1. Оформление и представление деклараций и прочей необходимой документации в налоговую.

2. Камеральная проверка.

3. Если в результате камеральной проверки налоговая инспекция выносит положительное решение, то заявителю возвращается НДС за экспорт товаров в Казахстан.

Продолжительность этих трех этапов в сумме составит от трех до пяти месяцев.

Но бывают ситуации, когда деньги требуется вернуть сразу, да и нет желания связываться с налоговой инспекцией, нет времени на сбор документов. Тогда целесообразно обратиться за помощью к специалистам, которые помогут оперативно возвратить НДС за экспорт товаров в Казахстан.

Что еще важно знать при возврате НДС за экспорт товаров в Казахстан? В первую очередь важно учесть, что на сбор документов дается строго установленный срок – 180 дней с момента, когда произошла отгрузка товаров. В том случае, если за это время весь пакет не подан в ИФНС, НДС потребуется оплатить ставкой 10 или 18 %. Начисляется он исходя из периода самой операции. Со 181-го дня начисляется пеня.

Но случается, что документы собраны, хотя и с опозданием. НДС также можно вернуть, о чем говорится в статье 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Даже если не удалось воспользоваться нулевой ставкой, выход есть. НДС за экспорт товаров в Казахстан, который пришлось уплатить, можно отнести к расходам по налогу на прибыль. Объясняется это просто: поставщик сам оплачивал налог, а значит, запрет из п. 19 ст. 270 Налогового Кодекса не действует.

Экспорт товаров в Казахстан, как операция в страны ЕАЭС, должен быть отражен в четвертом разделе декларации. Приложениями выступает документация, способная подтвердить нулевую ставку. В противном случае, за период отгрузки надо подать уточненную декларацию.

Читайте статью: Российские товары на экспорт: прошлое и настоящее

Осуществить экспорт товаров в Казахстан затруднительно, если эти товары могут использовать в военных целях. Но даже если такого намерения нет, следует учитывать, что некоторые экспортеры даже не подозревают, что их товары могут попасть в данную категорию. К примеру, кто бы мог подумать, что оптические линзы или липкая лента зеленого цвета могут быть товарами двойного назначения. В данном разделе подробно разберем, существует ли перечень таких товаров и что делать, чтобы все-таки получить разрешение на экспорт товаров в Казахстан.

Что такое товары двойного назначения? Так называют продукцию, которая применяется в гражданских целях, но может быть использована для создания самых разных видов вооружения. Это может быть оборудование, различные материалы, сырье. Кроме того, в данный список входит и некоторая информация научно-технического характера, которая может быть применима при создании:

• различной военной техники и вооружения;

• ядерного и ракетного оружия;

• химического и бактериологического оружия.

Все товары двойного назначения в обязательном порядке проходят экспортный контроль, который представляет собой систему защиты интересов страны при конверсии оборонной промышленности, при расширении ВЭД и следовании международным обязательствам по нераспространению оружия массового поражения. Система экспортного контроля реализуется Комиссией по экспортному контролю при российском правительстве.

В 2010 году Таможенный союз между бывшими странами СССР, Казахстаном, Белоруссией и Россией не только начал функционировать, но и установил Единый перечень товаров, которые подлежат лицензированию при экспорте в Казахстан и другие страны союза. В каждой стране имеются свои инстанции, которые выдают лицензии товарам. Например, на территории России такую деятельность осуществляет Минпромторг.

Применение данного договора на практике показало, что чаще всего в Минпромторг обращаются за лицензиями на высокочастнотное и радиоэлектронное оборудование и прекурсоры.

Когда необходим паспорт сделки

Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.

Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:

• в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;

• при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;

• в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;

• при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;

• в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;

• при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Порядок оформления паспорта сделки

В целях учета указанных внешнеторговых и кредитных валютных операций резидент представляет в уполномоченный банк, в котором открыт его валютный счет, паспорт сделки и документацию по соответствующей экспортной, импортной или кредитной сделке. С этого момента соответствующий уполномоченный банк начинает выполнять функции агента валютного контроля. Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:

• Два экземпляра паспорта сделки;

• Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

• Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ;

• Иные документы.

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон — резидент РФ — оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Стороны сделки купли-продажи

Условия:

• Приобретение конкретного объекта недвижимости разрешается использовать в качестве основания для подачи заявки на участие в программе экономического гражданства лишь один раз. Пример: персона, ранее получившая «Золотой паспорт», купив квартиру в Стамбуле, не сможет перепродать ее иному иностранцу, гарантируя новому собственнику возможность также оформить инвесторский паспорт.
• Иностранным физлицам запрещено покупать (через договор купли-продажи / предварительный договор купли-продажи) для целей участия в программе экономического гражданства недвижимое имущество, переданное ими же турецкому гражданину / компании, в течение предшествующего трехлетнего периода. Приобретения, вытекающие из договоров подряда (например, контракты на строительство в обмен на квартиру), исключаются из сферы действия настоящего ограничения.
• Недвижимое имущество, охватываемое договором купли-продажи / предварительным договором купли-продажи, запрещено оформлять на юрлицо, уполномоченным представителем которого является иностранный гражданин, претендующий на экономическое гражданство на основании покупки соответствующей недвижимости. Акционеры компании, претендующие на получение турецкого гражданства за счет инвестиций, для подобных целей станут считаться уполномоченными представителями подобной компании.

Что должно быть вместо паспортов сделки?

При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):

(если) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, — не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;

(если) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) — в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;

(если) изменяются сведения о вашей организации — не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции). Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.

Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.

ПС можно закрыть по следующим основаниям (Пункт 7.1 Инструкции):

(или) все обязательства по контракту исполнены;

(или) прекращены основания, требующие оформления паспорта сделки. Например, внесены изменения в контракт, в результате которых его сумма стала менее 50 тыс. долл. США;

(или) произошла уступка права требования по контракту другому лицу или при переводе долга;

(или) контракт переводится на обслуживание в другой банк;

(или) закрыты все расчетные счета в банке, оформившем паспорт сделки.

Чтобы закрыть ПС, нужно подать в банк заявление и документы, подтверждающие причины закрытия. В одном заявлении вы можете сообщить о закрытии нескольких ПС (Пункт 7.2 Инструкции). Форма заявления о закрытии также не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что вы можете либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в Инструкции.

Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки. Причем даже в том случае, если обязательство так и не исполнено (Пункт 7.9 Инструкции).

Если после закрытия ПС вы продолжите работать с контрагентом в рамках этого договора (например, в случае изменения суммы обязательства или продления срока его завершения), ПС нужно будет просто переоформить. Вам нужно обратиться в банк с заявлением, составленным в произвольной форме, и банк продолжит учитывать ваши операции по этому договору так, как будто ПС и не закрывался (Пункт 7.10 Инструкции).

Обсуждаем с руководителем
Чтобы упростить и ускорить процедуру оформления ПС, можно доверить заполнение формы паспорта обслуживающему банку (Пункт 6.11 Инструкции), заплатив за эту услугу 1000 — 2000 руб.

* * *

Все не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное — не пропустить положенные сроки для оформления паспорта.

Январь 2013 г.

• Таможенное декларирование товаров
• Таможенное оформление
• Таможенный склад
• Таможенное оформление товаров физическими лицами
• Растаможка автомобилей
• Сертификация
• Страхование грузов
• Международные перевозки
• Таможенный брокер (представитель)

• Внешнеэкономическая деятельность
• Таможенные правила
• Таможня и налоги
• Таможенные документы

• Таможенное право
• Таможенные пошлины
• Таможенные платежи
• Таможенный контроль
• Таможенный тариф
• Таможенная стоимость
• Таможенные режимы / процедуры
• ТН ВЭД
• Таможенный пост
• Таможенные сборы
• Таможенный союз

1. Что значит валютный контроль: кто и что контролирует
2. Какие переводы подлежат валютному контролю
3. Документы для валютного контроля

• Сделки до 200 тыс. р. включительно
• Договоры от 200 тыс. р. до 3 млн. р. по импорту (кредитам) или 6 млн. р. по экспорту
• Контракты от 3 млн. р. по импорту и от 6 млн. р. по экспорту

Закрывающие документы по контракту ВЭД: что подавать и когда

Что и когда может потребоваться еще

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

• Штраф 1. За неполное получение выручки по контракту
• Штраф 2. За нарушение сроков предоставления документов

Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.

В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

• все денежные переводы между нерезидентами и резидентами РФ;
• расчеты между нерезидентами РФ в российских рублях;
• все перечисления между резидентами РФ в иностранной валюте.

Судьба ранее оформленных паспортов сделки

После отрицательного ответа на вопрос, нужен ли паспорт сделки сегодня, остается выяснить, что делать, если этот документ был оформлен до 1 марта 2018 года, а взаимное исполнение обязательств по контракту еще продолжается.

В этом случае каких-либо действий со стороны клиента не понадобится – банк произведет автоматическое закрытие паспорта сделки и присвоит договорам уникальные номера. Они будут соответствовать номерам упраздненных паспортов. Это правило закреплено в «Переходных положениях» Инструкции № 181-И (п. 18.1). Если компания или предприниматель успели только подать документы на оформление паспорта, контракт поставят на учет на основании ранее поданных бумаг.

Несмотря на то, что паспорт валютной сделки был отменен, за действия банка придется платить по его тарифам, если сумма контракта потребует его регистрации. Постановка внешнеэкономического договора на учет является видоизмененным способом валютного контроля.

Похожие записи:

• Изменения в закон о тишине в 2023 году
• Правовой режим ОНС до его госрегистрации
• Гражданский брак и имущество: ВС решал, что будет после разрыва