10 обязательных пунктов в договоре аренды квартиры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «10 обязательных пунктов в договоре аренды квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует также и третий, по мнению многих специалистов, наиболее компромиссный вариант. Оградить себя от лишних проблем очень просто – компания может не вносить в заключаемый с работником трудовой договор сведений об оплате жилья. Организации достаточно будет установить такой размер жалованья, который позволит сотруднику самостоятельно решать квартирный вопрос.
Разные варианты оплаты за аренду жилья сотруднику в 2021
Для того чтобы траты сотрудника были компенсированы, нужно предоставить ряд документов. Это бумаги, которые подтверждают расходы работника, подлежащие возмещению. Рассмотрим примерный перечень этих документов:
- Договор аренды, в котором указана вся сопутствующая информация: ФИО арендодателя и арендатора, стоимость аренды, адрес жилья.
- Платежки по оплате аренды (к примеру, расписки о получении средств за съем жилья).
ВАЖНО! Желательно, чтобы необходимость компенсирования затрат на аренду была оговорена в трудовом соглашении.
ВНИМАНИЕ! Если договор аренды заключается на срок более года, его нужно регистрировать в Росреестре.
Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:
- ДТ20, 26, 44 КТ76. Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.
- ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
- ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»). Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.
- ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
- ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.
Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.
Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.
В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать. Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.
Правила съема: оплата жилья приглашенного сотрудника
Составляя договор аренды жилого помещения или его найма, практически всегда возникает вопрос не только его оплаты, но и финансирования сопутствующих нужд. Например, телефона, интернета, не говоря уже об электричестве, воде, газе и не только. В социальномдоговоре обязательно нужно писать, кто будет платить за то, чтобы недвижимость оставалась пригодной для пребывания в ней людей. Особенно если это жилой объект.
Все эти платежи обычно объединяют под одним емким названием – квартплата. Это все коммунальные платежи, которые должны быть покрыты вне зависимости от того, аренда это или социальныйнаем. В договоре нужно указать, как именно они будут рассчитываться. Например, по показаниям счетчика или по количеству проживающих. Также важно выяснить, нет ли у хозяина недвижимости долгов по коммуналке. Если этого не сделать и не прописать в договоре сумму долга и сроки его погашения владельцем, есть шансы, что придется все оплатить со своего кармана. Отсчет коммуналки должен начинаться с момента подписания социального акта приема-передачи, а не со дня, когда квартира будет заселена.
Иногда в здании может понадобиться ремонт. Пытаясь составить договор, нужно указать, кто отвечает за него. Если договор не содержит информации о косметическом ремонте, его должен за свой счет делать наниматель, а если речь о капитальных работах, их выполняет наймодатель. Также в договоре желательно указать, какой ремонт считается текущим (исправление трещин, утепление оконных проемов, штукатурка), а какой капитальным (работы с несущими конструкциями).
Стороны одинаково ответственны за соблюдение условий составленного договора, но даже при ответственности сторон могут возникнуть непредвиденные обстоятельства. Например, просрочить платеж за квартиру можно не по своей вине, а потому что владельцы недвижимости были заграницей или в банке произошел сбой, из-за которого деньги поступили на счет не вовремя. Если подобные случаи обозначить в договоре, в дальнейшем, это избавит вас от головной боли.
Оплата может быть наличными или в безналичной форме. Во избежание недопонимания стоит указать, что если используется безналичный расчёт, днем его внесения будет считаться дата, когда со счета были списаны деньги, а не момент когда они поступили. Поскольку в законе нет четких предписаний по этому вопросу, можете решать проблему любым удобным способом.
Важный момент – возможность расторжения составленного социального договора по вине человека, чья квартира вызвала спор. Например, он должен заплатить штраф, если просить досрочно расторгнуть договор без предупреждения. Такая же ответственность может лежать на арендаторе, на условиях которого заключена аренда.
Жилец отвечает за сохранность имущества, которое наймодатель оставляет в квартире. Оно должно быть указано в акте приема-передачи с указанием степени сохранности. Прежде чем составить этот документ, можно даже сделать фото. При расторжении договора нужно проверить сохранность всех предметов, а если есть повреждения, действовать согласно прописанным условиям.
Для примера рассмотрим образец договора найма жилого помещения.
Очень важно составлять не только договор, но и акт приема-передачи недвижимости, образец которого представлен ниже. Подписав его, наниматель должен отвечать за сохранность, как самого объекта, так и всех оставленных в нем предметов.
Чтобы аренда имела силу, в документе должна быть представлена следующая информация:
- Дата. Именно с этой даты квартира получает новое ответственное лицо. Все что случается с жилплощадью после этой даты, считывается ответственностью съемщика.
- Описание жилой квартиры или нежилого объекта. Оно может повторять сказанное в договоре, касаемо площади, адреса, количества комнат и этажа.
- Состояние недвижимости. Сдаваемая недвижимость должна быть в хорошем состоянии. Особенно если она жилая. Все недостатки должны быть внесены в акт. Даже если это небольшая трещина на стене и т.п.
- Оставленные наймодателем вещи. Все вещи должны быть детально описаны, особенно если они повреждены. Важно, чтобы владелец подписался над каждым дефектом, иначе есть риск, что за испорченные вещи придется платить не тому, кто их повредил.
- Количество ключей, которое передает наймодатель.
Федеральная налоговая служба, используя свои полномочия, может установить факт сдачи квартиры в аренду следующим образом. В качестве реагирования на сообщение соседей, участкового милиционера или управляющей компании:
- устанавливается количество жилых помещений у собственника путем запроса сведений из баз Росреестра;
- уточняется количество прописанных граждан в квартирах (постоянно и временно);
- выясняется использование жилья в личных целях и квартир, которые могут быть сданы в наем;
- запрашиваются в банке выписки о движении по счетам гражданина для уточнения регулярно поступающих платежей.
На основании такого расследования работники налоговой службы вправе осуществить выездную проверку по адресам собственника.
В отношении страховых взносов суды отмечают, что возмещение расходов по аренде жилья работнику, переехавшему на работу в другую местность, носит социальный характер. Такие выплаты не имеют признаков заработной платы в смысле ст. 129 ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда, не относятся к стимулирующим, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполняемой работы.
Наличие трудовых отношений между работодателем и его работниками само по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда2. В частности, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.05.2013 N А62-1345/2012 поддерживает позицию ФАС Северо-Кавказского округа, разъясняя, что выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд).
Таким образом, возмещение расходов по найму и поиску жилья работнику, переехавшему на работу в другую местность, не подлежит включению в базу, облагаемую страховыми взносами.
Примечание: Несмотря на переход администрирования страховых взносов налоговым органам, а также «перевод» норм из Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в НК РФ, сами нормы почти не изменялись и в отношении рассматриваемого вопроса считаем, поворота позиций судов ожидать не следует.
Аренда квартиры для работника
Таким вариантом может быть ситуация, когда работодатель самостоятельно арендует квартиру иногороднему сотруднику. Арендные платежи компания имеет право отнести на прочие расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) или на расходы на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ).
Однако чиновники полагают, что списание арендных расходов по служебному жилью в составе прочих расходов невозможно, т.к. порядок учета этих затрат установлен ст. 255 НК РФ (Письмо Минфина от 30.09.2013 г. № 03-03-06/1/40369, Письмо ФНС от 28.02.2018 г. № ГД-4-11/3931@). Соответственно, официальная позиция чиновников такова, что учесть эти затраты можно только в размере не более 20% от начисленной за месяц зарплаты.
Чиновники ориентируются на ст. 131 ТК РФ, на основании которой установлено ограничение — зарплата в натуральной форме должна быть не больше 20% от общего размера зарплаты. Этот момент касается как предоставления жилья работникам, так и компенсации им затрат на проживание. Но есть существенная разница — в первом случае арендный договор заключает сам работодатель и оплачивает аренду, а во втором — договор заключает сотрудник и платит арендные платежи, а работодатель только возмещает расходы.
Данный порядок, по мнению чиновников, должен применяться и тогда, когда речь идет об аренде жилой недвижимости не только для иногородних, но и иностранных сотрудников.
По п. 4 ст. 255 НК РФ стоимость бесплатно предоставленных сотрудникам коммунальных услуг, питания, продуктов, бесплатного жилья или их компенсация включаются в расходы на оплату труда. При этом сторона, приглашающая иностранного работника, должна принять на себя обязательство по обеспечению его жильем (п. 3 Положения, регламентированного Постановлением Правительства от 24.03.2003 г. № 167).
Поэтому чиновники полагают, что на работодателя, пригласившего иностранного сотрудника, возлагается обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья. Соответственно, затраты на аренду жилой недвижимости для иностранцев можно списать в расходы только в размере установленного ограничения — 20% (Письма Минфина от 02.05.2012 г. № 03-03-06/1/216, от 19.03.2013 г. № 03-03-06/1/8392).
Однако такую позицию не разделяют судебные органы и соглашаются с налогоплательщиками. Ситуация спорная, но при судебном разбирательстве работодатель, включающий в расходы всю величину арендных платежей, имеет все шансы отстоять свою позицию. Когда работодатель не горит желанием конфликтовать с ИФНС и разбираться с ней в суде, он может относить на расходы платежи по аренде в пределах установленного ограничения в 20%.
Есть еще один важный момент, касаемый ситуации, когда работодатель самостоятельно арендует жилье для своих сотрудников. В этом случае он должен выполнить обязанность в качестве налогового агента по НДФЛ в отношении арендодателя-физлица, не зарегистрированного как ИП. Арендная плата в данном случае — источник дохода физлица (Письма Минфина от 07.10.2009 г. № 03-04-06-01/259, от 07.09.2012 г. № 03-04-06/8-272).
Другой вариант — сотрудник самостоятельно арендует жилье и оплачивает его, а работодатель только возмещает ему понесенные расходы. В этой ситуации учет расходов производится аналогично первому варианту — учитывать затраты при налогообложении можно в пределах установленного ограничения в размере 20%. Судебная практика по данному вопросу также аналогична, как и при варианте, когда работодатель сам арендует жилье и относит понесенные затраты в расходы при налогообложении.
Аренда жилья для работников
- «Арендодатель по доверенности»: кому платить, с кого удерживать НДФЛ, № 23
- Имущественные налоги при аренде и лизинге, № 23
- Арендодатель умер: кому платить и как, № 22
- Принимаем капвложения от арендатора, № 21
- Улучшаем арендованное имущество, № 20
- Как арендатору учесть улучшения, № 20
- Аренда жилья для работников, № 18
- Просто о сложном про аренду, № 17
- Сделки с недвижимостью, арендованной у муниципалитета: что с налогами, № 16
- Аренда машины с водителем: считаем НДФЛ и страховые взносы, № 8
- Аренда с выкупом: как обойтись без пересчетов, № 7
- Арендуем недвижимость у физлица: что нужно знать бухгалтеру, № 3
2012 г.
- Покупаем и переуступаем права на аренду земли, № 19
- Как обезопасить расходы на аренду недвижимости, № 3
Расходы на аренду жилья для сотрудников
Важно
Ведь в соответствии с ТК РФ при переезде работника в другую местность по согласованию с работодателем последний должен обеспечить сотрудника подъемными в пределах норм, установленных договором. Причем трудовой договор должен быть заключен до переезда работника к месту работыст. 169 ТК РФ. Также при переезде работники ждут и повышения зарплаты на 55%, а работодатели предлагают всего 35% Поскольку возмещение расходов на наем жилья — это часть подъемных, то оно учитывается при расчете налога на прибыль в числе прочих расходовподп.
5 п. 1 ст. 264 НК РФ. Компенсации, связанные с переездом работника в другую местность, не облагаются НДФЛп. 3 ст. 217 НК РФ. Страховые взносы начислять не надо, поскольку такая компенсация указана в числе не облагаемых взносами выплатподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; статьи 164, 165, 169 ТК РФ.
Поэтому, если обязанность работодателя компенсировать траты оговорена коллективным соглашением, соответствующие выплаты будут скорее социальными. Они не направлены на стимулирование сотрудников, не зависят от должности работника, выполнения им трудового плана. По этой причине такой доход в натуральной форме не может быть включен в базу для отчисления взносов.
Такое же мнение сформулировано и в постановлении ФАС от 1 июня 2014 года. Какую позицию занять работодателю? Все зависит от того, готов ли руководитель отстаивать свое мнение. Если нет, то имеет смысл выбрать общепризнанную позицию.
В этом случае доход работника будет облагаться взносами. Если же руководитель готов отстаивать свою позицию, можно не отчислять с доходов взносы. Второй вариант более выгоден. Для надзорных органов характерна именно первая позиция, для судов – вторая.
Правила съема: оплата жилья приглашенного сотрудника
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ).
Таким образом, если компания заключила с сотрудником трудовой договор и в нем обязалась оплачивать или компенсировать расходы за наем жилья, то такие затраты облагаются страховыми взносами в общем порядке (письмо ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985 и письмо ПФР России от 18 октября 2010 г. № 30-21/10970).
В бухгалтерском учете затраты на оплату труда работников, в том числе в натуральной форме, являются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 и п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).
Отражаются данные затраты по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство, например, со счетом 20 «Основное производство» (установлено Инструкцией по при- менению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).
Важно
Подтвердить учет расходов на оплату жилья в целях налогообложения прибыли поможет (подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ):
1) трудовой договор;
2) заявление работника о выплате части заработка в неденежной форме;
3) договор аренды жилого помещения;
4) платежные документы.
Перечисление арендной платы за жилье следует отражать по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».
Стоимость арендной платы списывается в счет заработной платы работника и отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 70 и кредиту счета 76.
Екатерина Петрова, специальный корреспондент журнала «Московский бухгалтер»
Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)
Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме
Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме
Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.
Как не остаться без денег из-за съемной квартиры: 13 правил для арендаторов
Выбирая агентство недвижимости, лучше ориентироваться на живые отзывы и «сарафанное» радио. Репутация агентства будет говорить сама за себя. Еще один фактор выбора – комиссионные. Помните, что скупому приходится раскошеливаться не один раз, и не выбирайте самую дешевую компанию, она вряд ли окажет вам качественный сервис.
Специалисты агентства недвижимости должны найти и показать клиенту варианты, подходящие под его запросы.
Вне зависимости от того, выбрали ли вы агентство или работаете с частным риелтором, самый важный документ, на который нужно рассчитывать – договор.
Риелтор или агент может оказывать клиенту всю необходимую помощь, в которую входит проверка документов, сопровождение на нотариальной сделке и тому подобное. Поэтому стоит выбрать агентство недвижимости, которое предоставит подобные условия.
Как выбрать агентство недвижимости
Важный нюанс: оплата услуг специалиста должна происходить только по факту предоставления услуг, если получение предоплаты или авансового платежа не было оговорено заранее.
Обезопасить себя на этапе заключения договора с агентством можно, проследив, чтобы договор подписывался непосредственно с этим риелтором или напрямую с юридическим лицом – агентством недвижимости. От того, насколько внимательно вы прочтете сноски и мелкий шрифт будет зависеть, можно ли снять квартиру без обмана.
Безопасно снять квартиру на длительный срок можно и без помощи специалистов, но при этом учтите, что вам придется самостоятельно:
- искать недвижимость, подходящую под ваши параметры;
- договариваться с собственниками о просмотрах;
- проверять документы;
- решать мелкие организационные вопросы.
Риелтор сможет с профессиональной точки зрения посоветовать, как снять квартиру чтобы не обманули. Если вы решили справляться своими силами, опросите знакомых.
Разместите объявления о поиске в социальных сетях, спросите у друзей, не знают ли они кого-то, кто ищет арендатора. Отличный способ самостоятельно найти подходящую квартиру – DOM.RIA.
В процессе поиска вы можете использовать фильтр «От собственника».
Следующий шаг, чтобы правильно снять квартиру – тщательный просмотр. Обратите внимание, если арендодатель предлагает встретиться только в определенное время или в квартире во время просмотра открыты окна. Возможно, таким образом, владелец пытается скрыть неискореняемый неприятный запах или шумных соседей.
Лучше снять квартиру немного позже, потратив больше времени на поиски и на проверку информации о документах собственниках и самой квартире, но быть уверенным в том, что здесь вам и вашей семье будет комфортно жить.
Мошенники во все времена были изобретательными, поэтому нужно быть в курсе, какие схемы существуют и чего стоит опасаться, чтобы не попасть впросак.
Разница между агентствами недвижимости и информационными бюро
Если вам навязывают информационные услуги, и в договоре нет ни слова о помощи арендатору в съеме квартиры, перед вами информационное бюро. Подписав договор, в котором нет ни слова о том, что вам помогут найти подходящий вариант и заключить сделку с владельцем, вы добровольно согласитесь на их условия. То есть вам продадут базу квартир/телефонов (неактуальных), а результата не будет.
Следующая схема – мошенники арендуют квартиру на сутки/на месяц, а затем сдают ее жертвам на длительный срок. Дальнейший сценарий может быть разнообразным:
- ключи просто не подойдут к замку;
- спустя какое-то время появится настоящий владелец;
- ваши вещи пропадут из квартиры и многое другое.
К тому же, у недвижимости может быть и несколько владельцев одновременно. Тогда сдавать квартиру один из них может только по согласию всех остальных.
Нередкая схема, когда второй владелец внезапно появляется, говорит, что не знал о сделке и выселяет пострадавших жильцов. Для этого вам необходимо проверить правоустанавливающие документы.
И, если владельцев больше, чем один – от остальных должно быть нотариально заверенное согласие.
Права квартиросъемщика. Что можно и чего нельзя
Для начала стоит дать определение мошенничеству как уголовному преступлению. Согласно ст. 159 УК РФ – это незаконное хищение чужой собственности или получение прав на нее. Имеется и условие – обман или вхождение в доверие к жертве.
Зачастую квартирные мошенники работают группами, где каждому члену уготована своя роль. Есть многочисленные примеры сообществ с участием риелторов и даже нотариусов.
Нынешние опасности при сдаче квартир в аренду по своему характеру не зависят от города. Злоумышленники действуют практически одинаково: в Москве, других регионах страны.
Типичные схемы:
- сдача чужой квартиры;
- фиктивные адреса по аренде;
- предъявление поддельных документов;
- предоставление недвижимости одновременно нескольким лицам.
Все эти и другие хитрости будут подробно расписаны дальше. Причем, осторожность нужно проявлять не только потенциальным жильцам, но и владельцам недвижимости. Но обо всем по порядку.
Что делать, если гость нарушил правила
Несмотря на фильтрацию, нарушители встречаются — иногда это невозможно предсказать. Например, заселяется командированный человек — приличный и спокойный. И вдруг он решает отметить знакомство с коллегами, приглашает их к себе, образуется стихийная вечеринка. Предугадать такое нельзя, но мы к таким ситуациям готовы и знаем, как выходить из них с минимальными потерями.
Позвоните квартиросъёмщику и спросите, что происходит. Обычно на шум жалуются соседи, а иногда даже менеджер может заметить неладное: например, увидеть, что в окнах одного из объектов много людей или из них доносится громкая музыка. Сразу бежать и выселять гостя не нужно, для начала достаточно ему позвонить.
Часто ситуация разрешается простым вежливым разговором. Гости извиняются, мы даём им второй шанс. Для страховки можем повысить сумму залога со стандартных 2 000 до 10 000 — так гости уже более осознанно подходят к своему поведению в квартире. Если при выселении всё в порядке, залог мы полностью возвращаем.
Вызовите участкового или пультовую охрану. Мы работаем легально, платим налоги, поэтому не боимся решать нештатные ситуации с помощью правоохранительных органов. На экстренный случай есть тревожная кнопка: после её нажатия Росгвардия будет на месте через пару минут. Но чаще гость успокаивается при одном упоминании о вызове людей в форме и при оружии.
Взыщите стоимость ущерба. Если мы выселяем гостя за нарушение правил до окончания срока, деньги за аренду и залог ему не возвращаем — эти средства частично покрывают ущерб. Ещё можно взыскать компенсацию через суд, но чтобы это сделать, обязательно должен быть заключён договор с гостем.
Какие документы нужны для компенсации на съём жилья
Выплата социального характера Если же указанные расходы не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, по мнению финансового ведомства, учесть их при исчислении прибыли нельзя. Причем независимо от того, предусмотрены они трудовыми договорами или нет (п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ). 1.7.1.3. Арбитражная практика Суды точку зрения чиновников не разделяют.
По их мнению, статья 131 Трудового кодекса РФ не может регулировать налоговые правоотношения и устанавливать применительно к ним какие-либо ограничения. На это указано в постановлении ФАС Центрального округа от 29 сентября 2010 г. № А23-5464/2009А-14-233. В нем также отмечено следующее. Перечень предусмотренных трудовым (коллективным) договором выплат в пользу работника, которые учитывают при исчислении налога на прибыль, является открытым.
Аренда квартиры для переехавшего работника: Минфин высказался об НДФЛ, взносах и учете расходов
Аренда квартиры для переехавшего работника: Минфин высказался об НДФЛ, взносах и учете расходов
Организация компенсирует расходы работника на наем жилого помещения в связи с переездом на работу в другую местность. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли учесть сумму компенсации в расходах при расчете налога на прибыль? На эти вопросы Минфин ответил в письме от 19.03.21 № 03-15-06/19723.
В статье 169 Трудового кодекса сказано следующее. Если работник переезжает на работу в другую местность, то работодатель обязан компенсировать:
- расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
- расходы по обустройству на новом месте жительства.
В то же время Налоговый Кодекс освобождает от НДФЛ и взносов все виды законодательно установленных компенсационных выплат связанных, в частности, с переездом сотрудника на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
В Минфине отмечают, что в статье 169 ТК РФ не указаны компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов по найму жилого помещения для сотрудника, переехавшего на работу в другую местность.
Справка! Крупные фирмы регулируют такие вопросы заранее, не вовлекая в процесс самого работника.
В этом случае принимающая сторона встречает и заселяет гостя в подготовленное жилье. Но это довольно редкое явление. Чаще все-таки жилье приходиться искать самому командированному работнику.
Какие варианты имеют место быть:
- Гостиница. Можно забронировать номер заранее
Не стоит переживать об уборке и прочем обустройстве. Но такой вариант не всегда обрадует работодателя ввиду своей высокой цены. Однако будет удобен для краткосрочной командировки, когда необходимо пробыть в городе считанные сутки.
- Хостел. Популярное явление в последние годы.
По сути это ночлежки, где в общей комнате есть койко-место. Возможно, такой вариант не испугает молодого сотрудника для пребывания на ночь-две. Но для серьезного делового человека, как и для серьезной фирмы, которую он представляет, такое жилье не подойдет.
- Посуточная аренда квартиры.
Наверное, самый удачный вариант, как в плане удобства, так и цены. Обойдется дешевле, чем номер в гостинице, а отсутствие горничных компенсирует наличие собственной кухни.
Аренда жилья для работников
Основания и документы, которые можно использовать, чтобы доказать, что расходы организации на аренду жилья соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса РФ, приведены в таблице. Что поможет подтвердить расходы организации на жилье Основания Документы Необходимость привлечения на работу иногороднего (иностранного) сотрудника, отсутствие у него жилья по местонахождению организации; необходимость его постоянного присутствия в месте производства в силу выполняемых должностных обязанностей; обеспечение выполнения трудовой функции работника Трудовой договор с условием предоставления (оплаты) работодателем жилья; договор аренды жилья; передаточный акт жилого помещения; платежные документы; положение о порядке предоставления жилья сотрудникам; приказы о предоставлении квартир работникам в месте стройки с адресом и сроком проживания и т. п.