Единый платеж с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый платеж с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для определения права на страховые льготы налоговая служба ориентируется на доход от конкретного вида деятельности, получаемый бизнесом. В том случае, если компания выполняет работу по установке и сопровождению программ и баз данных, которые не были адаптированы или модифицированы организацией, то доход от этих услуг не относится к ИТ-области и не включается в долю, к которой применяются сниженные тарифы на страховые взносы.

Что такое единый платеж?

Единым платежом с заработной платы называют альтернативу стандартного способа расчёта целого ряда налоговых платежей. Плательщиком единого платежа является работодатель.

Единый платеж – это объединение 5-ти платежей в один единый платеж с заработной платы.

В единый платеж будут входить:

1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
2. Социальные отчисления (СО);
3. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
5. Индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Дата определения доходов и расходов

Важное значение для расчёта налога имеют даты, на которые признаются доходы и расходы. От этого зависит, может ли налогоплательщик учесть их в периоде, за который исчисляется налог на прибыль организаций. Существует два метода определения момента признания доходов и расходов:

1. Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
2. Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.

По умолчанию применяется метод начисления. В этом случае прямые и косвенные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль по-разному:

• прямые расходы делятся между стоимостью незавершённого производства и продукции, которая изготовлена. Уменьшать налоговую базу за счёт прямых расходов можно только по мере того, как готовая продукция будет реализована;
• косвенные расходы текущего периода списываются полностью, без какого-либо распределения.

При кассовом методе такого деления нет. Но применять его можно лишь организациям, у которых в среднем за четыре предыдущих квартала сумма выручки от реализации не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.

Поквартальная уплата авансов

Платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал вправе налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре отчётных периода доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал. Платежи производятся не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится. Для юридических лиц, попадающих под условия поквартальной уплаты, расчёт производится так:

• по окончании I квартала исчисляется и уплачивается авансовый платеж — до 28 апреля;
• по окончании 6 месяцев исчисляется аванс за полугодие, из полученной суммы вычитается то, что было уплачено по итогам первого квартала — до 28 июля.

По окончании 9 месяцев расчёт производится аналогично.

Например, за I квартал компания заработала 100 000 рублей, а за II — 140 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи:

• аванс за I квартал: 100 000 * 20% = 20 000 рублей;
• база за полугодие: 100 000 + 140 000 = 240 000 рублей;
• авансовый платёж за полугодие: 240 000 * 20% = 48 000 рублей;
• налогоплательщик должен заплатить до 28 июля: 48 000 — 20 000 = 28 000 рублей.

На что стоит обращать внимание при выборе дивидендной компании сейчас на российском рынке?

В первую очередь инвестор должен изучить дивидендную политику компании и историю прошлых выплат. При формировании консервативного портфеля с целью получения пассивного дохода стоит выбирать акции не переоцененного бизнеса. Обращаем особое внимание внимание на мультипликаторы EV/EBITDA (отношение стоимости компании к полученной ей прибыли до вычета процентов, налога на прибыль и амортизации активов) или P/BV (отношение капитализации к ее собственному капиталу). Если по сравнению с конкурентами по сектору они ниже средних показателей, значит компания нам подходит, берём её на заметку.

Крайне необходимо верить в то, что компания сможет на протяжении ближайших нескольких лет продолжать генерировать прибыль. Формула проста: нет прибыли=нет дивидендов.

Также важна низкая долговая нагрузка на бизнес. Если долгов у компании много, есть риск, что очень большая доля прибыли будет уходить на выплаты именно по долгам. Всё-таки показатель влияет на инвестиционную привлекательность в целом, а значит бизнесу желательно держать ND/EBITDA как минимум на одном уровне с конкурентами. Не забываем о рентабельности. У перспективного с точки зрения дивидендов бизнеса рентабельность капитала должна быть выше 12–15%.

Жаль конечно, что не все компании сейчас публикуют отчётность. Для многих последние актуальные данные – итоги 2021 года.

Где содержится информация, необходимая для расчета безопасной доли вычета

Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС. Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. В отчете приводятся данные о:

• величине начисленного НДС
• сумме НДС, которая может быть принята к уменьшению.
• также отчет содержит два приложения. В Приложении №1 отражена стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение №2 содержит сведения о товарах и операциях, которые облагаются по ставке 0%.

На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов.

Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2023 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными.

Кроме отчета, в интернете приводятся таблицы с обобщенными данными по безопасным вычетам. В таких таблицах процент доли уже высчитан и показан по каждому региону.

Налог на прибыль: нововведения 2021 года

По новым правилам ПСН с 2021 года может применяться в отношении любых видов предпринимательской деятельности, перечень которых установлен законом субъекта РФ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Одновременно в 3 раза увеличиваются площади торговых залов и залов обслуживания для заведений розничной торговли и общепита, применяющих ПСН. По аналогии с ЕНВД ограничение по площади залов при ПСН также составит 150 кв. м.

Субъекты РФ получат право с 01.01.2021 вводить налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Налоговые льготы для начинающих ИП региональные власти могли устанавливать вплоть до конца текущего года. Теперь соответствующее право региональных властей устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП продлевается до 01.01.2024.

Ставка 0% по УСН и ПСН может устанавливаться для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Также налоговые каникулы могут распространяться на ИП, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания. Льготная ставка действует в течение 2 лет со дня регистрации ИП.

Основной новеллой в области обязательных страховых взносов можно считать льготные режимы для организаций в области информационных технологий. Это планомерно развивает идеи России о необходимости предоставления преференций тем компаниям, которые заняты в области высокотехнологичного производства. Данные поправки закона подчеркивают желание России при помощи налогов локализовать ИТ-проекты

Льготы, которые сможет применять IT-компания с 2021 года:

• с 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14% до 7,6% (6,0% – на пенсионное страхование; 1,5% – на случай временной нетрудоспособности и 0,1% – на медицинское страхование) при соблюдении ряда жестких условий (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
• с 01.01.2021 IT-компаниям предоставляется право на вычет по НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации программного обеспечения (ПО) (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Речь идет о вычете НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным за рубежом для целей реализации на внешних рынках отечественных программ для ЭВМ и баз данных. Право на вычет станет предоставляться при продвижении на внешних рынках программ, которые включены в российский реестр ПО.

Налог на прибыль. Изменения на 2021 год

В налоге на прибыль появилось важное нововведение. Законодатели закрепили в НК РФ порядок распределения прибыли при обособленных подразделениях и разных ставках налога на прибыль. Данные меры отражены в п. 9 ст. 1 Закона от 13.07.2020 № 195-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 288 НК РФ организации с обособленными подразделениями, которые вправе по ряду операций платить налог на прибыль по пониженной ставке, для расчета региональной части налога на прибыль каждую налоговую базу должны распределять между обособленными подразделениями. В письме Минфина от 14.05.2020 № 03-03-07/39124 говорится о применении аналогичного порядка.

Наряду с НДС IT-компании получили льготы и по налогу на прибыль. Теперь для данной сферы деятельности установили льготные налоговые ставки: 3% — для налога, поступающего в федеральный бюджет, 0% — для налога, поступающего в региональные бюджеты.

Льготные ставки вправе применять те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной продукции.

Однако, следует обратить внимание, что льготы вправе применять IT-компании, у которых доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере (работ и услуг, связанных с проектированием и разработкой электронных изделий) не менее 90% от общего объема доходов и среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее семи человек.

Также п. 6 ст. 259 НК РФ, который позволял не амортизировать электронно-вычислительную технику, отменили (Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Корректируются льготы

Отменяется освобождение от налогообложения прибыли, полученной от реализации произведенных плательщиком легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства в течение трех лет. Льгота предназначалась для завода «БелДжи» и рекомендована к отмене как невостребованная.

Корректируется льгота в отношении прибыли, полученной от реализации продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста.

Напомним, что в перечне продукции, включенной в единую ТН ВЭД ЕАЭС, утв. решением Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80, содержатся термины «питание для детей раннего возраста» и «детское питание». Таким образом, определить сумму прибыли, полученной от реализации произведенных продуктов питания для детей «дошкольного возраста» (3–6 лет), проблематично. Поэтому отменяется возможность применения льготы в отношении продуктов питания для дошкольников.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Падение ВВП и доходов населения

По оценке Росстата, за 9 месяцев 2022 года реальные располагаемые доходы россиян упали на 1,7% по сравнению с аналогичным периодом 2021. Максимальные доходы были в 2013 — 8,4%, затем в течение 4 лет снижались и так и не восстановились из-за пандемии.

Россияне стали бережливее и в 3-м квартале 2022 потратили только 78,2% своих доходов, а это меньше, чем во времена ковида. В то же время суммарный объем сбережений подскочил на 1 289 млрд рублей, из которых 965 млрд — наличные.

По оценке ЦБ, в ближайшие месяцы ожидается ускорение темпов экономического спада. Российский ВВП во втором квартале упал на 4,1%, в третьем — на 4%, в четвертом прогнозируют падение на 7,1-8,5% в годовом выражении. То есть за 2022 год страна потеряет 3,2-3,6% своего ВВП.

Показатели также снизились в таких сферах, как грузоперевозки и строительство. Импорт в ближайшие два года не восстановится, а сжатие экспортных отраслей будет продолжаться годами. По мнению некоторых экспертов, 2024 год станет для России самым тяжелым: продовольственный кризис, рост бедности и глубокое падение реальных доходов населения.

Многие эксперты, как и лидер Движения предпринимателей, утверждают, что если Россия в самое ближайшее время не придумает и не проработает детально новый проект экономических реформ, подобных тем, что были, к примеру, в Китае либо Сингапуре, в Германии после войны, то страну ожидает неминуемые проблемы. Самые отъявленные пессимисты прогнозируют в обозримом будущем ситуацию, подобную той, что была в лихих 90-х: повальную безработицу и нищету. Но при этом отмечается и позитивный настрой у граждан.

В нашей стране всегда присутствовала надежда на русский «авось», но пора посмотреть в глаза правде, которая показывает, что ждет экономику России — утверждает Фонд «Общественное мнение». Для того, чтобы понять, что происходит с нынешней ситуацией, нужно для начала обратиться к статистике. Сегодня, по данным отчёта Фонда совместно с цифрами отчёта ЦБ РФ, только 3% граждан России не испытывают никаких финансовых и материальных проблем.

12% россиян могут позволить себе всё необходимое, кроме квартиры или дома. 35% не тянут покупку бытовой техники. У 23% опрошенных есть возможность покупки продуктов, а вот одежды и обуви — нет. 8% населения не имеют достаточно денег на продукты (опрос Центробанка РФ).

Опрошенное население страны утверждает, что их нынешняя жизнь стала дороже на 15-25%. А действительный уровень инфляции с начала года оценивается в 12,5%. Ещё немного неумолимой статистики: сейчас, по официальным данным Росстата, население, находящееся за чертой бедности пополнилось тремя миллионами нищих всего за три месяца. К этой черте приближаются или находятся на границе с ней около 60%.

Во всех сценариях развития российской экономики эксперты предполагают санкционное давление в течение будущих 10-15 лет. Дмитрий Белоусов, руководитель направления анализа и прогнозирования макроэкономических процессов ЦМАКП (Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования), подготовил доклад, в котором говорится о неизбежном санкционном режиме и трёх возможных путях, которыми последует экономика России.

• Первый путь. «Автаркия», возможность её реализации составляет 13%.

В этом варианте Россия должна будет производить все необходимое для своего развития самостоятельно, пусть даже путём снижения характеристик выпускаемой продукции, как потребительских, так и эксплуатационных. Это повлияет на уровень жизни населения страны, а такой путь может существенно его снизить. Способ окажется для страны единственным, если последует переход России к «военной экономике», вызванный дальнейшей эскалацией конфликта со странами-противниками. Экономисты называют такой вариант сегодня маловероятным.

• Путь второй. «Институциональная инерция» — предположительный процент претворения в жизнь — 47%.

Это та ситуация, что продолжается последние 15 лет: поддержание какой только возможно макроэкономической стабильности, реализация инвестиционных проектов, финансирование своих обязательств. В этом случае, предполагает Белоусов, реальный экономический спад, который будет сопровождать Россию в течение 2022-2023 годов, «тихим сапом» в 2,5% в год будут расти инвестиции.

Безработица вплоть до 2030 года по такому сценарию останется высокой, в пределах 6%, зарплаты, равно как и производительность труда, повышаться не будет. С таким методом Россию ждёт следующее: в таких показателях, как качество жизни, национальная безопасность, развитие технологий страна будет неизбежно отставать от всего мира, что породит «серую экономику», как было в 1980-х, а затяжная стагнация, то есть застой, в развитии инфраструктуры вызовет в отдельных регионах немалую напряженность.

• Путь третий. «Борьба за рост» — вероятность 40%.

Это целевой сценарий ЦМАКП, при котором будет проведена модернизация российской экономики. Власти и бизнес будут действовать совместно, роль государства расширится, но баланс удержат частные компании. При этом технологии должны быть заимствованы, а активный выход на всевозможные рынки должен быть обеспечен. Этот путь позволил бы сдерживать уровень безработицы в пределах естественных 4-5%, а доходам населения расти примерно на 2,5-3,7% каждый год. Прогнозы при таком раскладе более позитивные — через пару лет страна достигнет предкризисного состояния.

По какому пути экономического развития пойдет Россия и когда мы увидим рост, говорит ЦМАКП, пока неизвестно. Все же благосостояние страны сильно зависит от объемов экспорта и внешнего спроса, а также от того, как долго продлится конфликт. Экономический эксперт Олег Буклемишев, доцент кафедры макроэкономики МГУ, уверен: долгое участие России в конфликте с Украиной и постоянное нахождение под экономическими санкциями уничтожает второй и третий вариант предложенного развития экономики.

Есть также данные, что если полностью прекратятся поставки газа на экспорт в Европу, Россия недополучит 400 миллиардов рублей налоговых поступлений в свой бюджет.

Что произойдёт в будущем и что делать народу

Но это все цифры, относящиеся к общему экономическому состоянию. Как ситуация отразится на доходах населении — вот основной вопрос, который задают во всех интервью экспертам, экономистам и прочим умным головам.

По данным исследований Центробанка, средний чек в магазинах продуктов за 2022 год уже прилично снизился, это значит одно: люди меньше покупают продуктов, или вынуждены заменять привычные продукты более дешевыми.

Что до кредитов — Ольга Баталина, заместитель главы Минтруда, говорит, что у 40% семей сейчас нет никакой возможности взять жильё в ипотеку.

Многие эксперты советуют держать свои сбережения в валюте и в банке, только стеклянной – не исключено, что кредитные учреждения могут ввести свои ограничения на валютные счета.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

Похожие записи:

• Даже единственное жильё могут забрать за долги. Объясняем, в каких случаях
• Как ИП уменьшить взносы в 2023 году
• Идея бизнеcа: как открыть частную охранную организацию