Работник отказывается предоставить 2-НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работник отказывается предоставить 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ не указан четкий срок, в течение которого работодатель обязан выдать работнику справку 2-НДФЛ. Но если обратиться к Трудовому кодексу, то там прописано, что все документы, связанные с работой, нужно выдать работнику не позднее трех рабочих дней с момента подачи им соответствующего заявления, а при увольнении – в день подачи заявления (ст. 62, 84.1 ТК РФ).
Что делать, если не дают справку 2-НДФЛ
Соответственно, если в течение этого времени работодатель не выдал работнику справку 2-НДФЛ, то последний вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. А трудинспекторы, в свою очередь, могут оштрафовать работодателя за просрочку выдачи 2-НДФЛ как за нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ ).
Стоит отметить, что штраф немаленький:
- для организации его размер составляет от 30000 руб. до 50000 руб.;
- для должностных лиц организации – от 1000 руб. до 5000 руб.;
- для ИП – от 1000 руб. до 5000 руб.
Что делать, если на работе не дают справку 2-НДФЛ?
Если работодатель не дает справку 2-НДФЛ после увольнения, необходимо придерживаться следующего алгоритма:
- иметь на руках доказательства отказа в выдаче документа — ваше письменное заявление о предоставлении справки должно быть составлено в 2 экземплярах, на вашем экземпляре поставьте в канцелярии либо у секретаря, бухгалтера и т. д. отметку о приеме заявления; по желанию можно использовать и другие доказательства — переписки, фото- и видеосъемка и пр. в рамках закона;
- подать заявление в государственную трудовую инспекцию, приложив к нему копию заявления работодателя с отметкой, для привлечения организации и ее должностных лиц к административной ответственности и принуждения к исполнению вашего заявления.
Если работодатель игнорирует и решение инспекции по труду, вы можете подать обращение в:
- прокуратуру;
- в суд — необходимо взвесить целесообразность расходов на судебное разбирательство с выгодой от получения справки.
Почему возникают трудности
В первую очередь, сложности чаще всего связаны с некомпетентностью работников канцелярии, которые просто забыли о сотруднике и оформленном им заявлении, поэтому лучше всего провести проверку на предмет этого факта. Если заявление не было зарегистрировано, то в таком случае лучше начать с оформления нового.
Еще одна причина – это введение различных нововведений и корректировок в бланки справки, так как заполнение этого документа теперь осуществляется с новыми требованиями, и если раньше под разные виды доходов приходилось создавать отдельные бланки, то сейчас вся прибыль прописывается в одном экземпляре.
Помимо этого, было введено также несколько новых кодов и ключей, которые должны в обязательном порядке прописываться в отдельных графах бланка.
Помимо всего прочего, в компании могут вестись какие-либо скрытые операции, которые могут тем или иным образом относиться к прибыли сотрудника, в связи с чем при оформлении ему данной справки могут возникнуть определенные проблемы.
Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ
Что делать и как действовать, если не выдают справку 2-НДФЛ
Налоговый кодекс не включает в себя каких-либо точных сроков того, когда компания должна предоставлять своим сотрудникам справки, но в Трудовом кодексе говорится о том, что это должно проводиться на протяжении трех дней с момента предоставления заявления. При этом, если сотрудник заметил нарушение своих законных прав, он имеет право оформить письменное заявление в трудовую инспекцию, чтобы на работодателя были наложены соответствующие штрафные санкции.
Если компания отказалась предоставить справку и с момента подачи заявления уже прошло более трех месяцев, то в таком случае у сотрудника есть право подать исковое заявление в суд с требованием о выдаче работодателем этого документа. При этом стоит отметить, что восстановление срока предусматривается только при наличии уважительных причин, которые привели к тому, что сотрудник не смог вовремя обратиться за получением справки.
Если же гражданин обращается за получением справки после проведения окончательного расчета или же не может предоставить доказательства требования выдачи данного документа еще в процессе своей работы, то ситуация уже будет более сложной, так как между сотрудником работодателем не будет отношений, соответствующих требованиям Трудового кодекса, и на данную ситуацию не распространяются нормы статьи 52.
Таким образом, наложить штраф на работодателя в этой ситуации будет невозможно, в связи с чем работнику и нужно будет отправиться в суд для получения справки.
Помимо всего прочего, выдача данной справки предусматривается пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса, но зачастую, если работодатели не укрываются от выплаты налогов и в сроки переводит все необходимые выплаты, то в таком случае выдача справки зачастую не вызывает каких-либо сложностей.
Что делать, если ликвидировано предприятие
Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.
Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.
В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.
Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Чем грозит липовая справка 2-НДФЛ для банка?
Ответственность за поддельную справку 2-НДФЛ в банк является уголовной, но в зависимости от обстоятельств — нарушитель привлекается к разным статьям Уголовного кодекса России.
Если вы подделали справку и сдали в банк, то учтите — банк проверит ваш документ на достоверность несколькими способами:
- визуальный осмотр справки;
- звонок работодателю и уточнение у него данных по сотруднику и документу;
- часто в банках работают специалисты, имеющие неформальные связи с налоговыми инспекторами — они могут вопросить выдать им сведения по конкретному плательщику вне документооборота;
- также банковский специалист может сравнить доходы по справке со средними доходами в регионе по данной отрасли и специальности.
В соответствии с действующим законодательством подобные документы должны храниться на предприятии в течение пяти лет, после чего предоставляется возможность полностью уничтожить имеющуюся документацию. Таким образом, если бухгалтер не предоставляет документы спустя этот срок, то в таком случае нет возможности для требования этого документа, так как на налогоплательщике не лежит обязанности выдачи этой бумаги.
Таким образом, если сотрудник не может получить нужную ему справку по той причине, что получил отказ от бухгалтера в выдаче этого документа, то в таком случае для начала стоит оформить заявление в свободной форме с прошением о выдаче этой бумаги.
После этого лучше всего попросить о предоставлении копии с подписью бухгалтера, что будет являться подтверждением того, что данный документ действительно был запрошен у работодателя. Если же в течение трех рабочих дней уполномоченные лица так и не успеют подготовить справку, то в таком случае можно заниматься подготовкой жалобы в Трудовую инспекцию и предпринимать остальные действия.
Сколько действует справка 2-НДФЛ для налоговой? — зависит от периода, за который сдается форма. Образец справки 2-НДФЛ с нулевым доходом можно посмотреть далее.
Как выглядит реестр справок для 2-НДФЛ — мы поясним тут.
Почему возникают трудности
В первую очередь, сложности чаще всего связаны с некомпетентностью работников канцелярии, которые просто забыли о сотруднике и оформленном им заявлении, поэтому лучше всего провести проверку на предмет этого факта. Если заявление не было зарегистрировано, то в таком случае лучше начать с оформления нового.
Еще одна причина – это введение различных нововведений и корректировок в бланки справки, так как заполнение этого документа теперь осуществляется с новыми требованиями, и если раньше под разные виды доходов приходилось создавать отдельные бланки, то сейчас вся прибыль прописывается в одном экземпляре.
Помимо этого, было введено также несколько новых кодов и ключей, которые должны в обязательном порядке прописываться в отдельных графах бланка.
Помимо всего прочего, в компании могут вестись какие-либо скрытые операции, которые могут тем или иным образом относиться к прибыли сотрудника, в связи с чем при оформлении ему данной справки могут возникнуть определенные проблемы.
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Как банк проверяет справку?
Часто те люди, у которых нет возможности взять такую справку по месту работы или у которых там указан недостаточно высокий доход идут на покупку справок, считая это единственно возможным вариантом получения кредита.
Однако насколько это безопасно? Банк проверяет такие справки 2 способами:
- с помощью службы безопасности;
- с помощью кредитного инспектора.
Кредитный инспектор принимает у вас документы в банке и проверяет их правильное заполнение, в частности:
- имя организации целиком и в сокращении;
- ваши имя, фамилию, отчество и дату рождения;
- наличие всех требуемых подписей и печатей;
- оформление справки.
Также он рассчитывает ваш ежемесячный доход с вычетом налога. Если в каком-либо пункте справка вызывает у инспектора сомнения, заявление на кредит не будет принято. Если же все в порядке, то данные со справки переносят в базу сведений.
Что касается службы безопасности, она проверяет справки выборочно. Однако вы никогда не знаете, сделает ли банк запрос именно по вашей справке.
Подача заявления о выдаче справки налоговому агенту
Подача заявления осуществляется лично, законным представителем или по почте письмом с уведомлением и описью.
| Сведения | Характеристика |
| Лицо, к которому производится обращение | Заявление составляется на имя руководителя либо главного бухгалтера |
| Заявитель, находящийся в штате | Указываются сведения о фамилии, имени, отчестве лица, должность |
| Заявитель, расторгнувший трудовой договор | Дополнительно предоставляет сведения паспорта, регистрации, почтовый адрес, телефон |
| Назначение получения справки | Указывается цель использования документа или организации, в которую справка будет предоставлена |
| Подпись, дата | Справка, составленная в печатной форме, должна иметь оригинальную подпись |
Причина получения справки необходима для объяснения законности цели ее использования и обоснованности опротестования отказа в ее выдаче.
Ошибочные сведения, указанные в справке
Документ требуется для представления в официальные источники, что обязывает работодателя указывать достоверную информацию. Справки формируются преимущественно на основании информации программного обеспечения по начислению заработной платы. Данные вносятся в базы учетными работниками, что в ряде случаев приводит к ошибкам. При получении справки необходимо проверить:
- Наличие и полноту сведений, представленных о работодателе.
- Верность указания данных о лице.
- Точность периода выдачи справки и месяцев получения дохода.
- Перечень предоставленных работодателем льгот.
- Наличие подписи ответственного лица и печати предприятия.
- Корректность расположения подписи в документе и точность оттиска печати.
Несоответствие указанных данных реальным сведениям может привести к отказу в получении льготы, кредита, визы, пособия или необходимости повторного обращения к работодателю.
Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ
2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.
Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:
- За какой период составлена справка;
- Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
- Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
- Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
- Сведения о налоговых вычетах (если есть);
- Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
- В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.