Налоги в Израиле — методичка для начинающих
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Израиле — методичка для начинающих». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
|
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
|
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
|
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
|
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
|
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
|
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%.
Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило
7 ступеней
годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации
необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.
Возврат налога НДС в Израиле
Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году). Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога
в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения. Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:
- Процедура возможна для всех иностранных посетителей
. Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много. - Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей
. - При приобретении табачной продукции и алкоголя
возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования. - Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата
пошлины. - Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund
. Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.
Ступени подоходного налога, установленные на 2017 год
| Доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| Менее 1540 евро | 10% |
| 1540 — 1928 евро | 14% |
| 1928 — 3182 евро | 20% |
| 3182 — 4606 евро | 31% |
| 4606 — 9633 евро | 35% |
| Более 9634 евро | 47% |
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:
- с маленькими детьми;
- с низким доходом;
- отдельные категории ;
- кредиты для уволенных ;
- с ограниченными возможностями и другие.
Сколько можно зарабатывать в Израиле?
Сколько можно заработать в Израиле? Размер заработных плат в этой стране не сильно зависит от региона. В маленьких городах платят немного меньше, чем в больших. На фермах либо в кицубах уровень заработной платы зависит от нанимателя – иногда встречаются достойные вакансии.
Размер средней зарплаты в стране составляет 10 тыс. шекелей в месяц. Больше всего иностранных граждан работают в сфере строительства. Здесь зарплаты варьируются от 5 до 10 тыс. шекелей. Если вы трудоустраиваетесь в маленькую компанию, можно встретить вакансии с зарплатой от выработки, тогда можно получить до 12-13 тысяч.
В сфере компьютерных технологий существует большое разнообразие зарплат. Квалифицированному сотруднику могут предложить работу с зарплатой в 10 тыс. шекелей, а став руководителем отдела, он будет получать 25 тыс. Максимальный заработок в этой области составляет 40 тыс. шекелей.
Большинство медицинских сотрудников в Израиле трудятся на полторы ставки. Кроме пациентов клиники они лечат своих клиентов по определенному тарифу. Зарплата в Израиле для врачей зависимо от уровня квалификации сотрудника составляет от 25 до 70 тысяч. В некоторых клиниках квалифицированные врачи могут заработать намного больше.
Соцработники, в среднем, получают от 7000 до 9000 шекелей. Сотрудник административного корпуса может получать до 8 тыс. шекелей. Зарплата сотрудников из низкодоходных должностей: грузчиков, сторожей, сиделок, разнорабочих составляет до 5 000 шекелей.
В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.
Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.
Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.
| Годовой доход, шекелей | Ставка, % |
|---|---|
| До 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 480 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала («мас-шевах»). Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.
Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.
В 2019 году шкала выглядит таким образом:
| Доход в долларах за месяц | Процент вычета |
| Менее 1670 | 10 |
| 1970-2125 | 14 |
| 2125-3510 | 20 |
| 3510-5080 | 30-31 |
| 5080-10620 | 34-35 |
| Свыше 10620 | 47 |
В Израиле нет единого налога на недвижимость, вместо него собственники выплачивают муниципальный налог — арнону. Его ставка зависит от местоположения и площади жилья и составляет около 200 шекелей (примерно 50 долл.) в месяц.
Налоги на наследство и дарение в Израиле отсутствуют.
Доход от аренды облагается налогом по ставкам от 31 до 50 %.
| Годовой доход, шекелей | Ставка, % |
|---|---|
| До 239 760 | 31 |
| 239 761 – 501 480 | 34 |
| 501 481 – 810 720 | 48 |
| Более 810 720 | 50 |
При продаже недвижимости выплачивается налог на прирост капитала («мас-шевах»). Ставки — 50 % от разницы между стоимостью покупки и продажи, если оценка произведена до 7 ноября 2001; 20 % — если оценка произведена до 31 декабря 2011; 25 % — если объект оценивался после этой даты.
Налоговая система Израиля
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
- Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
- Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
- Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
- Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
- Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
- Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет