Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Выступать в качестве продавца ТС имеет право как физическое, так и юридическое лицо. В первом случае сделка осуществляется путём реализации стандартной схемы купли-продажи либо по генеральной доверенности. Чаще всего автовладелец принадлежащую ему машину продает за наличный расчет.

Кто и каким образом может продавать машины

Юридические лица практикуют продажу ТС другим предприятиям различной формы собственности, а также физлицам. В последнем случае предполагается заключение контракта между предприятием и гражданином, желающим купить находящийся на балансе компании автомобиль. Продавцу при этом необходимо побеспокоиться о следующем:

• руководитель должен издать соответствующий приказ по предприятию;
• для оценки стоимости ТС в специальном учреждении производится независимая экспертиза.

Сделка между юрлицами предусматривает, что соответствующий приказ издаёт также фирма-покупатель.

Особенности оформления документов

В данном случае речь идёт прежде всего о финансовой безопасности покупателя. О проверке юридической чистоты компании-контрагента и покупаемой машины читайте выше. Но можно натолкнуться и на другие подводные камни.

Например, встречаются ситуации, когда организация, продавая ТС частному лицу, предлагает в ДКП занизить стоимость авто. В приказ на предприятии тоже будут внесены недостоверные цифры. Таким образом, несмотря на исполнение процедуры по установленным правилам, покупатель рискует оказаться вовлечённым в схему с явными признаками мошенничества. Предприятие от реализации автотранспорта выручает большую сумму, а перед фискальными органами отчитывается за меньший доход. Соответственно, уменьшается и НДС при продаже.

Также вопрос возникает о правомерности продажи машины физическому лицу, являющемуся директором или входящему в круг руководителей предприятия. При проверке данное учреждение могут оштрафовать, поскольку обе стороны сделки считаются взаимовыгодными лицами. Тогда применённую стоимость ТС необходимо будет подтвердить специальным актом, оформленным независимым оценщиком.

После завершения сделки у покупателя на руках должны быть следующие документы:

• ДКП
• ПТС автомобиля;
• диагностическая карта техосмотра;
• страховой полис ОСАГО с изменёнными данными автовладельца.

При этом в страховой полис будут внесены данные нового собственника машины, если тот возместит предприятию стоимость неиспользованного периода страховки ОСАГО.

Оформление проводок при продаже авто юридическим лицом

Проданный автомобиль юридическим лицом предстоит снять с бухгалтерского учета. Для этого нужно оформить распорядительные акты, а также выполнять проводки в учетных программах. Первичные документы сохраняются. Если объект должен выбыть, назначается комиссия. Она составляет акт списания. Движение основных средств нужно обосновать. Экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию. Если компания работает на ОСНО, предстоит осуществить следующие проводки:

• Дт 62(76) Кт 91-сумма реализации;
• Дт 91 Кт 68-НДС;
• Дт 01″Выбытие ОС» Кт 01-списана первоначальная стоимость;
• Дт 02 Кт 01″Выбытие ОС»-списана амортизация;
• Дт 91/2 Кт «Выбытие ОС»-списание остаточной стоимости.

Для фиксации оплаты производится следующая проводка — Дт 50/51 Дт 62(76).

Снятие автомобиля организацией с бухгалтерского учета должно сопровождаться оформлением соответствующих распорядительных актов, проводок в учетных программах и сохранением всех первичных документов. Если планируется выбытие объекта, назначенная комиссия оформляет акт списания с обоснованием такого движения. Один экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию, он является основанием для исполнения следующих проводок:

• Дебетуется счет выбытия основных средств в корреспонденции с кредитом счета основных средств, числящихся в эксплуатации. Дт 01 – К 01 – сумма списания первоначальной стоимости;
• Дебетуется счет 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
• Сумма начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты по налогам и сборам с соответствующим признаком);
• Дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
• Для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Нужно ли платить налог?

В главе 23 Налогового кодекса РФ речь идет о том, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ. Что касается автомобилей, то установлены следующие правила:

1. Если машина была в собственности человека более 3 лет, то никаких налогов он не платит.
2. Если меньше 3 лет – налог уплачивается, но не всегда. Можно воспользоваться вычетом, составляющим 250 тыс. рублей.Если авто продано за сумму, равную указанной или меньшую, то налог платить не надо. Если за сумму, превышающую 250 тыс. рублей, то нужно заплатить 13% с разницы.

   Можно избавиться от обязанности платить НДФЛ, если доказать, что продажная цена машины меньше покупной стоимости.

Налоговую декларацию должны подавать все, кто владел авто меньше 3 лет. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога осуществляется не позднее 15 июля года подачи декларации.

Таким образом, можно смело продавать свою машину юридическому лицу. Каких-то особых сложностей возникнуть не должно. Максимум, придется потратить больше, чем обычно, времени на согласование условий сделки. Рекомендуется проверять организацию на надежность самостоятельно или при помощи юриста.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Продажа автомобиля юрлицом — налогооблагаемый доход?

Любая выручка, поступающая на расчетные счета юридического лица, рассматривается как объект налогообложения. Не исключение — доходы с продажи автомобиля, принадлежащего организации. Налогом облагается вся сумма, вырученная предприятием по факту реализации транспортного средства. При этом, налог может быть не одним, а представленным в нескольких разновидностях — в зависимости от того, какая конкретно система налогообложения используется на предприятии.

Так, юридическое лицо может уплачивать налоги:

1. по общей системе (ОСН);
2. по упрощенной системе (УСН);
3. по вмененной системе (ЕНВД), которая сочетается с ОСН или УСН.

Рассмотрим особенности налогообложения доходов предприятия от продажи автомобиля в зависимости от используемой системы, а также специфику формирования налогооблагаемой базы при соответствующих сделках.

Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому в 2021 году

Поскольку договор купли продажи будет недействительным без подписи двух сторон сделки, необходимо убедиться, что покупатель поставил свой автограф на всех экземплярах. Если пропустить хотя бы одну подпись, работники ГИБДД могут счесть это проблемой, и у всех возникнут неприятности.

Подпись покупателя на бланке подтверждает, что он отдал деньги и является новым владельцем автомобиля. Продавец, ставя свой автограф, подтверждает, что передал право на владение машиной и получил за это оговоренную в договоре сумму.

Отсутствие подписи даже на одном экземпляре внушает опасение, что суд признает сделку недействительной. К тому же, такая ситуация может вызвать проблемы с законом у старого владельца, если новый создаст аварийную ситуацию на дороге.

Договор купли продажи автомобиля составляется, чтобы узаконить передачу ценного имущества и денег. Именно в рассматриваемом документе прописывается сумма, что должна быть оплачена в обмен на передачу транспорта.

Иногда продавец может указать в договоре сумму, что меньше реальной, переданной по факту. Это является попыткой уменьшить налог, что придется внести, получив крупную сумму. Но тогда вступает суровая действительность – при расторжении договора, вернут только указанную сумму. Потому это не выгодно.

Кроме того, поскольку рассматриваемое действие незаконно, покупатель может обратиться в суд, чтобы доказать, что заплатил больше чем указано в бланкедоговора. Тогда продавец будет вынужден вернуть остаток суммы. К тому же, понести наказание за незаконную деятельность.

Чтобы избежать рисков, продажа должна проходить в следующей последовательности:

• обменять финансовые средства на машину;
• никому не рассказывайте что у вас при себе крупная сумма от сделки (используйте для временного хранения денег что-то неприметное, вроде небольшой сумки);
• передать полис ОСАГО, СТС, ПТС и сервисную книжку.

После этого можно считать, что сделка закончилась успешно.

Новый алгоритм купли-продажи автомобиля

Данный документ внес существенные изменения в порядок регистрации в ГИБДД транспортных средств, в том числе при их купле-продаже между физическими лицами. Существовавший ранее порядок продажи автомобиля и последующей постановки его на учет новым владельцем существенно упрощается.

Основным нововведением стал отказ от требования предварительного снятия автомобиля с регистрационного учета перед продажей. Теперь, владелец автомобиля, мотоцикла или прицепа может продать автомобиль по договору купли-продажи, не обращаясь в ГИБДД и не получая регистрационные знаки «ТРАНЗИТ». Не требуется и заверение договора купли-продажи автомобиля юристом или нотариусом.

Обращение в ГИБДД потребуется только в том случае, если владелец решит сохранить прежние государственные регистрационные знаки продаваемого автомобиля для того, чтобы впоследствии установить их на новый автомобиль.

В этом случае ГИБДД примет старые государственные регистрационные знаки и выдаст новые, которые владелец установит на продаваемый автомобиль. Старые же знаки будут храниться в ГИБДД в течение 180 дней и их можно будет получить в этот период для установки на новый автомобиль (п. 42 приказа МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств»).

Проще стало и купить автомобиль: теперь зарегистрировать его можно в любом регистрационном подразделении ГИБДД на всей территории Российской Федерации, независимо от регистрации владельца по месту жительства или месту пребывания (п. 24.5 приказа МВД РФ от 24 ноября 2008 г. № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств»). Также, необязательно при регистрации автомобиля менять старые государственные регистрационные знаки на новые, что экономически выгоднее для нового собственника — не требуется оплачивать госпошлину за выдачу госномеров.

Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году

Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:

1. Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
2. Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
3. Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
4. Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.

Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.

Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:

• диагностическая карта транспортного средства;
• ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
• страховой полис ОСАГО;
• платежные документы об оплате сборов.

Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:

• договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
• не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.

Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.

Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.

При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

• Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
• Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
• Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
• Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
• Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
• Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Платят ли физ лица НДС с продажи автомобиля

Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца. В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля.

Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации. Процедура оплаты Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции.

Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте. К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг, подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт.

Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли. Пример.

Реализация физическому лицу без кассы

Подскажите, если ооо на осно реализовало физику на 5 млн стройматериалов, а физик оплатил по безналу (через другое ооо) ничего страшного?

Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. Налоги ндс и нп я оплачиваю с этих реализаций. в книге продаж фигурирует физик. ФНС не будет задавать вопросы? ФНС не будет задавать вопросы? Вам остается лишь ответить и документально обосновать, почему за Физ лицо,которому вы реализовали товар, заплатило юр лицо. фуууууххх, обоснование есть, разумеется. главное , чтобы не придирались к тому, что ооо продал физику на большую сумму без использования ККМ.

Вам остается лишь ответить и документально обосновать, почему за Физ лицо,которому вы реализовали товар, заплатило юр лицо. А ККТ тут вообще ни при чем Тривиальнее некуда на самом деле А это никоим образом не касается организации автора темы Если и когда эта операция будет предметом проверки, то все будет зависеть от квалификации и злобности фискалов. А если серьезно, то взаимоотношения физика с плательщиком имеют счетное количество вариантов, часть из которых дожна сопровождаться применением ККТ (либо на стороне продавца, либо на стороне плательщика).

И ККТ с продавца здесь не может возникнуть ни при каких вариантах. А проблемы пплательщика это его проблемы, он сюда за советом не обращался )) обязан принять оплату от третьего лица то, в зависимости от документооборота и формулы сделки, возможны ситуации, когда ККТ все равно потребуется.

Случай совершенно банальный и широко распространенный. если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо И если он не отдаст товар покупателю, то еще и влетит на санкции.

Суд будет на стороне покупателя однозначно.

Так что там насчет ККТ? Не придумали еще?

)) Так что там насчет ККТ? Не придумали еще?

Пошаговая схема покупки автомобиля юридическим лицом у обычного автомобилиста

Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.

В начале я приведу общую схему приобретения юридическим лицом (ЮЛ) ТС у физлица (ФЗ). А после остановлюсь на требующих внимания моментах, т. к. не все они входят в алгоритм покупки, но разъяснить их нужно обязательно (например, об НДФЛ и НДС).

Прежде чем мы приступим скажу, что покупка машины ЮЛ у ФЛ, на ключевых этапах сделки, практически не отличается от таковой между двумя частниками. А важные особенности касаются мероприятий, которые юрлицо должно осуществить после процедуры купли-продажи.

Поэтому на уже не раз описанных в моих статьях шагах я буду останавливаться лишь вкратце.

Итак, поехали.

Похожие записи:

• Налоговый вычет по стоматологическому лечению
• Государственная помощь пенсионерам в Тверской области в 2021 году
• Прописку оформят дистанционно, но зачем она нужна?