Формирование уставного капитала в 1С 8.3 с проводками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формирование уставного капитала в 1С 8.3 с проводками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.
Выдать компании заем, процентный или беспроцентный
Оформляется письменный договорна определенный срок.
Заем доходом компании не считается, налогом не облагается.
Проценты по займу можно включить в расходы, сам заем – нет.
Чтобы не заключать договор каждый раз, как потребуются финансовые вливания, можно сделать один общий договор займа, а каждый взнос оформлять отдельным приложением к договору.
Минус варианта с займом в том, что деньги даются только на время – компания обязательно должна вернуть деньги займодавцу.
Он может простить долг, оформив это письменно, но тогда у компании возникает доход.
Если доля учредителя-займодавца меньше 50%, с этого дохода нужно заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Если доля больше 50%, налог платить не нужно.
Как пополнить расчётный счёт ООО
Общество с ограниченной ответственностью представляет собой самую распространённую форму регистрации юридических лиц для ведения хозяйственной деятельности. К основным особенностям ООО относится разделение капитала на доли и ограниченная ответственность: учредители не отвечают по обязательствам организации, и наоборот.
Расчётный счёт является инструментом для совершения финансовых операций. ООО не обязано открывать р/с, но вести полноценную деятельность без счёта в банке фактически невозможно. Свои продукты по расчётно-кассовому обслуживанию предлагают почти все банки (например, Открытие и Альфа-Банк).
Основаниями для внесения денег учредителем на расчётный счёт ООО выступают:
- договор займа;
- договор дарения;
- увеличение уставного капитала;
- вклад в имущество компании и др.
Необходимость уплачивать налог с таких средств зависит от того, кто их вносит. Например, если договор беспроцентного займа заключается между взаимозависимыми юридическими лицами и признаётся контролируемой сделкой, то деньги будут считаться налогооблагаемым доходом. Если организация заключает процентный заём с физическим лицом-заимодавцем, то она становится налоговым агентом и должна удержать и уплатить НДФЛ с полученных этим лицом процентов.
Действующее законодательство не содержит запрета на пополнение расчётного счёта ООО учредителем, но такие операции должны быть правильно оформлены, иначе они привлекут внимание ФНС со всеми вытекающими последствиями (проверки, доначисление налогов, штрафы). Значение будет иметь выбранный способ внесения денег, доли учредителей, а также положения устава общества.
Бухгалтерские проводки и налогообложение
Пополнение расчетного счета отражается в учете организации по правилам закона № 402-ФЗ. Бухгалтеру важно правильно зафиксировать основание операции и статус плательщика.
| Краткое описание ситуации | Проводки | Налогообложение |
|---|---|---|
| Клиенты внесли деньги за товары, услуги или работы на расчетный счет компании через РКЦ банка | Дт62/Кт90 | Выручка включается в состав прибыли. Налог рассчитывается согласно выбранному режиму |
| Покупатели расплатились банковской картой в магазине. | Выручка от продажи – Дт62/Кт90, Оплата картой – Дт57/Кт62, Поступление денег на расчетный счет продавца – Дт51/Кт57, Списание комиссии за эквайринг – Дт91/Кт57 |
При оценке обязательств перед бюджетом выручка учитывается однократно. Использование промежуточного счета «Переводы в пути» необходимо из-за разницы во времени. Деньги с карты покупателя зачисляются в пользу продавца лишь спустя несколько минут или часов |
| Учредитель делает наличными взнос в уставный капитал ООО. Средства сразу зачисляются на расчетный счет | Дт51/Кт75.1 | Вклады собственников в капитал общества не облагаются налогами на прибыль (п. 1 ст. 39 НК РФ) |
| Предприятие получило заем через кассу банка | Дт51/Кт57 | Суммы займов не являются выручкой и не учитываются в составе доходов компании (ст. 251 НК РФ). Тем не менее налог может начисляться на выгоду, полученную обществом от экономии на процентах (письмо ФНС РФ № БС-4-11/15433@) |
| Подотчетный сотрудник или руководитель вернул деньги на счет со своей личной карты | Дт51/Кт71 | При возврате средств у компании не возникает дохода. В расчет прибыли такие платежи не входят. Более того, уклонение работника от возврата денег, расход которых не подтвержден документально, влечет начисление НДФЛ и страховых взносов. Такие суммы признаются доходом физического лица (письмо Минфина России № 03-04-06/5808). Важно понимать, что статус сотрудника здесь роли играть не будет. Правила распространяются и на директоров фирм, и на рядовой персонал. Свободно распоряжаться деньгами предприятия или присваивать подотчетные суммы не может даже единственный учредитель |
| Директор или кассир вносит деньги на счет организации через терминал | Загрузка наличности в автомат – Дт57/Кт50, Зачисление выручки на счет за минусом комиссии банка – Дт51/Кт57, Списание платы за обслуживание – Дт91/Кт57 |
Внесение выручки на счет является стандартной процедурой и не увеличивает прибыль общества. Налогом такие операции не облагаются |
Отражение в бухгалтерском учете инвестиций зависит от их формы. Если основанием является договор целевого финансирования, проводки составляют по схемам Дт51/Кт76 и Дт76/Кт86. Вопрос налогообложения будет решаться с опорой на возвратность капитала. При условии полного расчета с инвестором, а также выплате ему соразмерного вознаграждения дохода у предприятия не образуется. Однако под обложение может попасть экономическая выгода. Оценка схемы производится индивидуально и требует детального анализа.
Как именно положить деньги на расчетный счет, руководство ООО решает самостоятельно. Законодательно жестких ограничений не введено. Делая выбор, представители компании должны учитывать налоговые последствия. Одни операции будут попадать под налог, другие – нет. Кроме того, следует помнить и о себестоимости. За внесение наличности придется заплатить. Зачисление средств является платной банковской услугой.
Изменение величины УК
Законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 устанавливаются правила изменения величины уставного капитала как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
Увеличение УК является более распространённой задачей, чем его уменьшение. Для осуществления этой задачи прибегают к следующим способам:
- Включение в УК имущества, которым обладает фирма. Обычно в итоге осуществления такого включения происходит соответствующее ранее внесённым долям увеличение долей УК для каждого учредителя.
- Оплата дополнительных вкладов. Здесь существует много вариантов, среди которых внесение равных долей всеми участниками и внесение новой суммы вклада одним участником.
- Пополнение фирмы новым участником и добавление им своей части УК.
Постановление об увеличении УК утверждается на собрании участников фирмы в виде протокола. При единственном собственнике компании составляется решение учредителя. В соответствии с проведёнными изменениями делается корректировка устава организации.
Об увеличении УК необходимо в месячный срок уведомить налоговую инспекцию путём подачи следующего пакета документов:
- протокола ОСУ или решения единственного собственника;
- заявления на стандартном бланке Р13001;
- квитанции о выплате пошлины;
- справки из ЕГРЮЛ.
Действительно, проводки по внесению уставного капитала на расчетный счет именно денежными средствами, а не имуществом являются самыми простыми. Сложности могут возникнуть в тех случаях, если капитал вносится имуществом. А связаны они с образованием проблем во время формирования налога на прибыль. Налоговый учет с каждым днем все больше и больше проникает в работу бухгалтерии любой организации.
Самое сложное – это различия между бухгалтерским и налоговым видами учета. Вот и получается, что во время формирования уставного капитала не из денежных средств, а из материального имущества необходимо учитывать налоговую стоимость этого имущества с целью корректного определения размера налоговой амортизации. Не предполагается, что при этом созданная налоговая стоимость имущества кардинальным образом будет отличаться от бухгалтерской. На самом деле, именно бухгалтерская стоимость будет учтена во время создания необходимой базы для налога на это имущество.
Налоговые последствия внесения денег для формирования УК
- Авторизоваться в личном кабинете с помощью идентификатора и пароля с подтверждением через СМС-код.
- В разделе «Платежи и переводы» выбрать «Оплата покупок и услуг».
- Далее – «ЖКХ и домашний телефон» — «Квартплата».
- На следующей странице выбрать ссылку «Фонд капитального ремонта».
- В выпадающем меню в первом окошке выбрать услугу (это обычно регион нахождения многоквартирного дома), далее – карту списания, в третьей строке – лицевой счет плательщика.
- Система перебросит на страницу платежа, где уже указаны все реквизиты получателя и плательщика. Внимательно нужно проверить всю информацию и только потом вводить сумму и нажимать кнопку «Продолжить».
Если вы все сделали верно, на экране появится надпись «Исполнено». Перевод обрабатывается в течение одного рабочего дня. В любой момент можно распечатать квитанцию и предоставить ее поставщику услуги при возникновении спорной ситуации.
Ни одно общество с ограниченной ответственностью не может создаваться без уставного капитала. Это первоначальная сумма, вносимая каждый учредителем на счет организации или в ее кассу. Уставным капиталом могут рассчитаться по кредитным обязательствам или приобрести на эти средства сырье, товары и т. д. Эти финансы гарантируют развитие деятельности фирмы.
Раньше капитал мог вноситься в виде ценных бумаг, физического имущества, прав на собственность, финансовых средств. В 2014 году произошли изменения в законе. Теперь УК составляют только денежные средства. Это прописано в ГК в ст. 66. Доли участников должны быть определены и прописаны в учредительных документах.
Минимальный общий УК обязан составлять не менее 10 000 рублей. Но для отдельных видов предприятий установлены свои особенности. Например, для страховых компаний, банков и изготовителей спиртосодержащей продукции размер капитала должен превышать 80 миллионов рублей. К моменту регистрации внести придется не меньше 50% суммы. Остальная часть вносится в период деятельности первого года. Если учредители желают внести сумму свыше 10 тысяч, они могут использовать имущество для этой цели.
Если средства наличные вносятся в кассу фирмы, необходимо оформлять кассовые документы и соблюдать лимит. При проведении соответствующих кассовых операций важно соблюдать инструкцию Центрального банка России. При нарушении инструкции организация подвергается штрафу. Его размер – от 40 000 до 50 000 рублей. Соответствующая инструкция предусматривает документальные правила и примеры заполнения. Образцы документов также представлены в инструкции.
Порядок внесения денег в УК ООО
Внести свой вклад в уставный капитал должен каждый учредитель общества. При этом установлен максимальный срок, который в соответствии со ст.16 Закона №14-ФЗ равен 4 месяцам.
Данный период отсчитывается с момента, когда организация прошла гос.регистрацию в налоговом органе.
Договором об учреждении организации данный срок может быть уменьшен.
Если максимально отведенный для оплаты взноса срок истек, а стоимость доли не внесена в уставный капитал предприятия, то она автоматически переходит обществу.
Далее долю можно перераспределить между остальными участниками, продать ее либо погасить с уменьшением размера уставного капитала.
Кроме того, общество может заранее предусмотреть штрафы за неуплату взноса в срок, прописав неустойку в договоре об учреждении организации.
Если учредитель решает внести взнос в УК ООО в виде наличных денег, то вносимая в кассу сумма не должна быть ниже номинальной стоимости доли, отраженной в учредительных документах.
Важно, что вносить через кассу взнос в иностранной валюте не допускается. Данный вклад будет признан незаконным, а организации будет назначен штраф за незаконную операцию – от ¾ до 1 размера внесенной наличной суммы в валюте.
Валютные средства в качестве вклада в уставный капитал могут быть приняты ООО только на специальный валютный счет с переводом в бухгалтерском учете в российские рубли по курсу ЦБ РФ.
Процедура внесения в кассу наличных денег в качестве оплаты взноса в УК обязательно сопровождается оформлением приходного кассового ордера.
Для оформления обычно используется типовая форма приходника КО-1. Отрывная часть ПКО (квитанция) передается лицу, внесшему взнос через кассу, в качестве подтверждения оплаты стоимости своей доли.
Наличные денежные средства, внесенные в кассу общества, организация может тратить на нужды компании, использовать ее в качестве стартового капитала.
Например, можно приобрести материалы, товары, станки, мебель, оплатить аренду за помещение, выплатить зарплату сотрудникам.
Также наличные деньги кассы можно перевести в безналичный вид, сдав их в банк на расчетный счет компании.
Внесение взноса наличными через кассу автоматически требует ведения кассовой дисциплины и проведения необходимых записей в кассовых учетных документах – кассовой книге, журналах.
Как оформляется внесение денежных средств на счёт в фонд капитала
Процедура внесения денежных средств на расчётный счёт общества оформляется отдельно по каждому учредителю. Учёт формирования капитала производится отдельно по каждому из них, в соответствии с изначально заявленной величиной доли, отраженной в протоколе собрания учредителей и в уставной документации. В случае если основатель компании вовремя не оплатил свою долю, то часть его уже инвестированных денег передаётся в собственность ООО и равномерно распределяется между другими участниками.
Порядок открытия расчётного счёта
Стоит отметить, что за нарушение четырёхмесячного срока, выделенного законодательными нормами на формирование уставного фонда, общество может быть ликвидировано в принудительном порядке.
Как положить деньги на расчетный счет в банке
Если вы решили положить уставный капитал на расчетный счет деньгами (а мы рекомендуем этот способ, как самый удобный), то, разумеется, расчетный счет ООО уже должен быть открыт. Все, что должен сделать учредитель – это обратиться в банк, где открыт расчетный счет его фирмы, и сообщить, что он хочет внести свою долю уставного капитала.
Обращайте внимание на то, чтобы в банковских документах в качестве основания платежа на расчетный счет было указано «Взнос участника в уставный капитал», «Оплата учредителем доли в уставном капитале» или подобная фраза. Этот документ учредители хранят у себя, т.к. он является доказательством оплаты доли в ООО.
Сообщать о внесении уставного капитала в налоговую инспекцию или другие государственные органы не надо. Вся необходимая информация об этом будет отражаться в бухгалтерских документах и годовой бухгалтерской отчетности, которую организации обязаны сдать по итогам года не позднее 31 марта.
Сроки на внесение уставного капитала
Время на внесение долей определяют учредители. Но этот период не должен превышать четырёх месяцев с момента регистрации фирмы (п.1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Штраф или пеню за пропуск срока учредители прописывают в договоре об учреждении ООО.
Если один из учредителей не внес долю вовремя, то она распределяется между другими участниками. К тому же право голоса дает только оплаченная часть уставного капитала, поэтому все решения, принятые за это время, потеряют силу.
Законодатель штрафов не вводит. Но если уставный капитал ООО не внесен за 4 месяца, компанию могут принудительно ликвидировать.
Найдите свой банк для ведения счета
Выбрать банк
Найдите свой банк для ведения счета
Выбрать банк
Когда оплата уставного капитала запрещена
Законодатель ввел ряд ограничений на внесение уставного капитала. Незаконными признают действия:
- внесение денег в УК нерезидентом через кассу — нарушение валютного законодательства, так как большая часть валютных операций осуществляется только через счёт в банке (п. 3 ст. 14 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
- иностранная или отечественная компания, у которой более 50% уставного капитала принадлежит иностранному лицу, вносит вклад в УК радио-, теле-, каналов и программ (ст. 19.1 Федерального закона от 27.12.1991 № 2124-1);
- ООО с одним участником хочет стать учредителем другого ООО (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- военнослужащие выступают учредителями ООО (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ).
Каким образом можно внести уставный капитал
Как было сказано выше, минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Эта сумма должна поступить на расчетный счет предприятия. Если размер оговоренного уставного капитала превышает 10 000, оставшуюся часть можно внести другим способом.
Вклады в уставный капитал организации могут быть сделаны в виде имущества — определенных материальных ценностей. Также в качестве взноса в уставный капитал могут быть приняты различные ценные бумаги: акции, государственные и муниципальные облигации, векселя, закладные и чеки.
Кроме того, учредители ООО имеют возможность внести часть уставного капитала другими правами, которые имеют денежную оценку. Это могут быть права на интеллектуальную собственность, доли в капитале другой компании или товарищества, а также лицензионные права.
Есть несколько способов внести уставный капитал ООО:
-
наличными деньгами в кассу организации;
-
денежным переводом с личного счета на расчетный счет компании;
-
валютным переводом от нерезидента;
-
переводом по банковским реквизитам предприятия через терминал.
Беспроцентный рублевый заем от физлица — участника ООО
Это, пожалуй, самый простой, а потому самый распространенный способ пополнить оборотные средства фирмы.
Сразу скажу — и при общем режиме налогообложения, и при УСН займы у компании-заемщика никак не учитываются для налоговых целей: ни в доходах при получении займов, ни в расходах при их возврате.
Для участников-заимодателей беспроцентный рублевый заем тоже не влечет никаких налоговых последствий. Возвращенная им сумма займа — это не их доход.
Когда участник выдает заем на нужды фирмы, применять ККТ не требуется. Минфин это подтвердил. Возврат займа участнику тоже под ККТ не подпадает. Ведь в нашем случае заем выдавался на цели, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг. А значит, такая операция не относится к расчетам, при которых нужен кассовый аппарат.
Алгоритм действий для этого способа таков.
Шаг 1. Составьте письменный договор денежного займа между участником — или участниками — и ООО. В нем обязательно пропишите, что заем беспроцентный. Если в договоре это не будет указано, заем по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет ежемесячно выплачивать участнику проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ вплоть до дня возврата всей суммы займа.
Кстати, в договоре можно установить любой срок возврата займа. Если же срок не будет указан, заем нужно будет вернуть в течение 30 дней со дня, когда участник-заимодатель предъявит требование о возврате.
Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.
Вот примерный фрагмент такого договора:
Учтите, что когда заем предоставляет физлицо, договор займа считается заключенным не с момента его подписания, а только с момента передачи суммы займа заемщику.
Уставной капитал и расчетный счет: тонкости взаимодействия
В 2014 году имели место корректировки в вопросе формирования УК. Теперь внесение необходимой суммы производится в течение 4-х месяцев с момента, когда компания прошла процесс регистрации. До этого алгоритм был иным:
- До регистрации компании требовалось открыть расчетный счет в банке для ООО.
- Внести хотя бы половину от положенного уставного капитала.
- После завершения регистрации передать оставшуюся часть суммы.
Сегодня уставной капитал и расчетный счет менее тесно связаны друг с другом. Так, оформление ООО возможно и без открытия счета. С другой стороны, затягивать с этим процессом все равно не стоит, ведь проведение платежей по безналу без р/с в кредитной организации все равно недоступно. Следовательно, лучше заблаговременно выяснить условия банков и подобрать подходящие условия для компании.
После открытия расчетного счета в банке для ООО и внесения на него требуемой суммы компания вправе использовать имеющиеся деньги по назначению. Здесь возможны следующие направления:
- Покупка товаров.
- Внесение платежей за аренду.
- Выплата з/п сотрудникам.
- Хозяйственные и прочие нужды.
Размер уставного капитала ООО может корректироваться в одном или другом направлении. В ситуации, когда какой-либо из участников не внес свою часть доли или же не выплатил ее в полном объеме, она становится достоянием организации и равномерно распределяется между остальными членами (учредителями).
Правила внесения на расчетный счет ООО уставного капитала фирмы
Сегодня мы поговорим о том, как внести уставной капитал на расчетный счет ООО. УК является неотъемлемым элементом в функционировании такой формы собственности и должен составлять как минимум 10000 рублей.
Внесение уставного капитала на расчетный счет предприятия является частью формирования УК, который складывается из денежных средств и имущества. Имущество подлежит предварительной оценке, перед внесением его в УК, а деньги могут вноситься частями, если есть договоренность между совладельцами, и капитал предприятия представляет собой значительную сумму. Неправильное формирование УК влечет наложение штрафных санкций на организацию.
Совладелец имеет право внести свою часть УК через кассу фирмы. В таком случае необходимо соблюдать правила ведения кассовых операций, отображения поступивших денег в бухгалтерских бумагах. Кроме того, кассовые операции имеют определенный лимит, и если сумма, которую хочет внести совладелец, превосходит разрешенный лимит – операция будет невозможна.